TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGOJIMAI: STRUKTŪRA, APSAUGOS KOEFICIENTAS, SKAIČIAVIMAS - DUDAS - 2025

Į dabartiniai įsipareigojimai, trumpas - terminas ar dabartinis yra įsipareigojimų ar skolų kompanija, kuri Brandaus į per vienerius metus arba per įprastinį veiklos ciklą rinkinys. Be to, trumpalaikiai įsipareigojimai bus apmokėti naudojant trumpalaikį turtą, pavyzdžiui, grynuosius pinigus, arba sukuriant naują trumpalaikį įsipareigojimą.

Todėl apskaitoje trumpalaikiai įsipareigojimai suprantami kaip visi įmonės įsipareigojimai, kurie bus atsiskaityti grynaisiais per konkrečius fiskalinius metus ar įmonės veiklos ciklą, atsižvelgiant į tai, kuris laikotarpis yra ilgesnis.

Šaltinis: pixabay.com

Trumpalaikiai įsipareigojimai yra įmonės balanse ir apima trumpalaikes skolas, mokėtinas sumas, sukauptus įsipareigojimus ir kitas panašias skolas.

Įsipareigojimų grupę, kurią sudaro trumpalaikiai įsipareigojimai, reikia atidžiai stebėti, nes įmonė turi turėti pakankamai likvidumo, kad užtikrintų, jog prireikus bus galima sumokėti.

Visi kiti įsipareigojimai yra apskaitomi kaip ilgalaikiai įsipareigojimai, kurie pateikiami grupėje, mažesnėje balanso dalyje, žemiau trumpalaikių įsipareigojimų.

Veikimo ciklas ir likvidumas

Veiklos ciklas yra laikotarpis, kurio reikia verslui įsigyti atsargų, jas parduoti ir pardavimą konvertuoti į grynuosius pinigus. Daugeliu atvejų bus taikoma vienerių metų taisyklė.

Tais retais atvejais, kai įmonės veiklos ciklas trunka ilgiau nei vienerius metus, trumpalaikis įsipareigojimas yra apibrėžiamas kaip mokėtinas per veiklos ciklo pabaigą.

Kadangi trumpalaikiai įsipareigojimai paprastai sumokami likviduojant trumpalaikį turtą, tai, kad yra daug trumpalaikių įsipareigojimų, turėtų atkreipti dėmesį į galimą likvidumą, kad būtų galima juos kompensuoti trumpalaikiu turtu balanse. kompanija.

Trumpalaikiai įsipareigojimai taip pat gali būti padengiami juos pakeičiant kitais įsipareigojimais, tokiais kaip trumpalaikės skolos.

Trumpalaikių įsipareigojimų struktūra

Tinkamas įsipareigojimų klasifikavimas suteikia naudingos informacijos investuotojams ir kitiems finansinės atskaitomybės vartotojams. Manoma, kad būtina leisti pašaliniams asmenims susidaryti tikrą vaizdą apie organizacijos fiskalinę būklę.

Trumpalaikiai įsipareigojimai balanse pateikiami pagal atsiskaitymo dieną, atskirai prieš ilgalaikes skolas.

Pirmiausia nurodomos mokėtinos sumos, kaip ir mokėtinos vekseliai, kurių atsiskaitymo dienos yra arčiausiai dabartinės datos, o paskui - paskolos, kurios turi būti išmokėtos vėliau tais metais.

Skolos susimokėti

Paprastai tai yra pagrindinė trumpalaikių įsipareigojimų sudedamoji dalis, kurią sudaro tiekėjų sumokėjimas per vienerius metus už nupirktas žaliavas, tai patvirtina tiekimo sąskaitos.

Mokėtinos obligacijos

Tai trumpalaikiai finansiniai įsipareigojimai, patvirtinami tokiomis apyvartinėmis priemonėmis kaip banko paskolos ar įsipareigojimai įsigyti įrangą. Jie gali būti su susidomėjimu ar be jo.

Banko sąskaitos overdraftas

Tai yra trumpalaikiai bankų išankstiniai mokėjimai, siekiant kompensuoti sąskaitos pereikvojimus dėl perviršio lėšų, viršijančių turimą limitą.

Dabartinė ilgalaikės skolos dalis

Dabartinė ilgalaikės skolos dalis yra ilgalaikės skolos dalis, kuri turi būti sumokėta per metus.

Dabartinė nuoma mokėti

Tai yra nuomos ar išperkamosios nuomos įsipareigojimai, kurie trumpalaikiu laikotarpiu yra skolingi nuomotojui.

Mokėtinas pajamų mokestis

Pelno mokestis, kuris skolingas vyriausybei, tačiau dar nesumokėtas.

Sukauptos sąnaudos

Išlaidos, kurios dar nebuvo sumokėtos trečiajai šaliai, bet jau buvo patirtos, tokios kaip mokėtinos palūkanos ir darbo užmokestis. Jos kaupiasi laikui bėgant, tačiau vis dėlto bus sumokėtos laiku.

Pavyzdžiui, darbo užmokestis, kurį darbuotojai uždirbo, bet nesumokėjo, pateikiami kaip sukauptas darbo užmokestis.

Mokėtini dividendai

Tai yra deklaruojami dividendai, tačiau dar nebuvo išmokėti akcininkams. Todėl jie balanse apskaitomi kaip trumpalaikiai įsipareigojimai.

Neuždirbtos pajamos

Tai yra išankstiniai mokėjimai, kuriuos klientai moka už būsimą darbą, kurį reikia atlikti per trumpą laiką, pavyzdžiui, išankstinę žurnalo prenumeratą.

Apsaugos santykis su trumpalaikiais įsipareigojimais

Ši priežastis yra garantija arba apsauga, kurią įmonės savininkai suteikia savo kreditoriams trumpalaikių skolų.

Dabartinis įsipareigojimų apsaugos santykis yra apskaičiuojamas pagal šią formulę: materialusis akcininkų kapitalas / trumpalaikiai įsipareigojimai.

Ši priežastis paprastai naudojama nustatant apsaugą ar garantiją, kurią turi trumpalaikių kreditorių suteiktas kreditas. Įprastos praktinės priežastys, nustatytos skirtingoms įmonėms, yra šios:

- mažmeninės prekybos įmonės: 1.25.

- Bankai ar finansinės įmonės: -2.

- Pramonės įmonės: 1.5.

Analizė

Lyginant standartines praktines priežastis su realiomis, jei pirmosios yra žemesnės, galima manyti, kad įmonės finansinė padėtis tariamai yra gera.

Kita vertus, jei standartinės praktinės priežastys yra didesnės nei tikrosios, galima manyti, kad nuosavas kapitalas yra silpnas. Iš tikrųjų, kai tikrasis santykis yra mažesnis nei vienybė, galima sakyti, kad įmonė yra kreditorių rankose.

Kreditoriai ir analitikai dažnai naudoja dabartinį koeficientą (trumpalaikis turtas padalytas iš trumpalaikių įsipareigojimų) arba greitąjį koeficientą (trumpalaikis turtas atėmus atsargas, padalytą iš trumpalaikių įsipareigojimų), kad nustatytų, ar įmonė gali sumokėti savo trumpalaikius įsipareigojimus.

Vienas iš šio taikymo būdų yra dabartinis santykis. Didesnis nei 1 santykis reiškia, kad trumpalaikio turto, jei jį visą galima konvertuoti į grynuosius pinigus, yra daugiau nei pakankamai, kad būtų galima sumokėti trumpalaikius įsipareigojimus.

Aukštesnės šio santykio reikšmės reiškia, kad įmonei bus lengviau vykdyti savo įsipareigojimus visus metus.

Kaip apskaičiuojami trumpalaikiai įsipareigojimai

Kai įmonė nustato, kad gavo ekonominę prekę, už kurią turi būti sumokėta per metus, ji turi įrašyti kredito įrašą trumpalaikiuose įsipareigojimuose.

Atsižvelgiant į gauto gėrio pobūdį, jis bus klasifikuojamas kaip turtas ar išlaidos.

Klasifikavimas kaip turtas

Pavyzdžiui, didelis gamintojas gauna išmetimo sistemų siuntą iš savo tiekėjo, kuriam jis privalo sumokėti 10 mln. USD per kitas 90 dienų.

Kadangi šios medžiagos nėra nedelsiant naudojamos gamyboje, yra kreditinis įrašas mokėtinoms sąskaitoms ir debeto įrašas inventoriui už 10 mln. USD.

Kai įmonė sumoka likutį tiekėjui, tada ji nurašo mokėtinas sąskaitas ir kredituoja grynųjų pinigų sąskaitą 10 milijonų dolerių.

Klasifikavimas kaip išlaidos

Tarkime, įmonė gauna mokesčių paruošimo paslaugą iš savo išorės auditoriaus ir per ateinančias 60 dienų turi sumokėti už ją milijoną dolerių.

Bendrovės buhalteris įrašo 1 mln. USD debeto įrašą į audito paslaugų išlaidų sąskaitą ir 1 mln. USD kredito įrašą į kitų trumpalaikių įsipareigojimų sąskaitą.

Atlikus 1 mln. USD sumą, 1 mln. USD debeto įrašas atliekamas iš kitų einamųjų įsipareigojimų sąskaitos, o 1 mln. USD kreditas į grynųjų pinigų sąskaitą.

Formulės skaičiavimas

Trumpalaikių įsipareigojimų apskaičiavimo formulė yra gana paprasta. Tai tiesiog yra visų dabartinių įmonės įsipareigojimų suma.

Kai kurie trumpalaikiai įsipareigojimai yra: mokėtinos vekseliai, mokėtinos sumos, sukauptos išlaidos, neuždirbtos pajamos, trumpalaikės ilgalaikės skolos dalis ir kita trumpalaikė skola. Matematiškai trumpalaikių įsipareigojimų formulė pateikiama taip:

Trumpalaikiai įsipareigojimai = mokėtinos pastabos + mokėtinos sumos + sukauptos išlaidos + neuždirbtos pajamos + trumpalaikė ilgalaikės skolos dalis + kita trumpalaikė skola.

Vidutinių trumpalaikių įsipareigojimų apskaičiavimas

Vidutiniai trumpalaikiai įmonės įsipareigojimai reiškia vidutinę trumpalaikių įsipareigojimų vertę nuo pradinio balanso laikotarpio iki galutinio laikotarpio.

Norėdami apskaičiuoti vidutinius trumpalaikius įsipareigojimus tam tikru laikotarpiu, balanso balanse laikotarpio pradžioje pridėkite bendrą trumpalaikių įsipareigojimų vertę su bendrąja verte laikotarpio pabaigoje ir tada padalykite iš dviejų. Vidutinių trumpalaikių įsipareigojimų formulė yra tokia:

(Visi trumpalaikiai įsipareigojimai laikotarpio pradžioje + visi trumpalaikiai įsipareigojimai laikotarpio pabaigoje) / 2

Skirtumas nuo trumpalaikio turto

Analizuojant įmonės balansą, svarbu žinoti skirtumą tarp trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų.

Ištekliai vs. įsipareigojimus

Trumpalaikis turtas yra trumpalaikiai įmonės ištekliai pinigais arba pinigų ekvivalentais, už kuriuos galima atsiskaityti per dvylika mėnesių arba per ataskaitinį laikotarpį.

Trumpalaikiai įsipareigojimai yra trumpalaikiai įmonės įsipareigojimai, kuriuos numatoma įvykdyti per dvylika mėnesių arba per ataskaitinį laikotarpį.

Konversija arba likvidavimas

Trumpalaikis turtas bus konvertuotas į grynuosius pinigus arba sunaudotas per ataskaitinį laikotarpį.

Trumpalaikiai įsipareigojimai bus panaikinti turint grynuosius pinigus ar banko turtą. Tai yra, už juos atsiskaitoma per trumpalaikį turtą arba įtraukiant naujus trumpalaikius įsipareigojimus.

Likvidumas

Svarbus skirtumas tarp trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų, susijusių su verslo likvidumu, yra tas, kad kai trumpalaikio turto suma yra didesnė, tai reikš aukštą apyvartinį kapitalą, o tai savo ruožtu reiškia didelį verslo likvidumą.

Kita vertus, kai trumpesnių įsipareigojimų suma reiškia mažesnį apyvartinį kapitalą, o tai reiškia, kad verslui likvidumas yra mažas.

Pateikimas balanse

Trumpalaikis turtas yra pateikiamas balanso turto pusėje pagal jų likvidumą.

Trumpalaikiai įsipareigojimai yra apskaitomi balanso įsipareigojimų pusėje. Paprastai pirmiausia parodoma pagrindinė mokėtinų vekselių dalis, tada paskutinės mokėtinos sumos ir likę trumpalaikiai įsipareigojimai.

Apyvartinis kapitalas

Trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų skirtumas yra žinomas kaip apyvartinis kapitalas, kuris parodo įmonėms prieinamą operacinį likvidumą.

Norint užtikrinti, kad įmonė galėtų vykdyti savo verslą, reikalingas teigiamas apyvartinis kapitalas ir pakankamos lėšos, kad būtų galima patenkinti trumpalaikes skolas ir būsimas veiklos išlaidas.

Apyvartinis kapitalas yra verslo likvidumo, veiklos efektyvumo ir trumpalaikės finansinės būklės matas. Jei įmonė turi nemažą apyvartinį kapitalą, ji turėtų turėti galimybių investuoti ir augti.

Jei įmonės trumpalaikis turtas neviršija jos trumpalaikių įsipareigojimų, tai įmonei gali kilti problemų auginant ar mokant kreditorius ar net pasitraukiant iš verslo.

Trumpalaikių įsipareigojimų pavyzdžiai

Trumpalaikių įsipareigojimų pavyzdžiai skiriasi priklausomai nuo pramonės šakos ar skirtingų vyriausybės reglamentų.

- Mokėtinos sumos: yra pinigai, kuriuos reikia sumokėti tiekėjams. Jie atspindi neapmokėtas tiekėjų sąskaitas faktūras.

- Sukauptos išlaidos: tai pinigai, kurie yra skolingi trečiajai šaliai, tačiau dar nemokami. Pavyzdžiui, mokamas darbo užmokestis.

- overdraftas banko sąskaitose: tai yra trumpalaikiai banko avansai už pereikvojimus.

- Banko paskolos ar skolos vekseliai: jie yra pagrindinė apyvartinė ilgalaikio vekselio dalis.

- Mokėtinos vekseliai (išskyrus banknotus): jie yra pagrindinė dabartinė ilgalaikių vekselių dalis.

- Mokėtinos trumpalaikės obligacijos: Šios paskolos turi būti išmokėtos per kitus metus.

- Klientų indėliai arba neuždirbtos pajamos: tai yra klientų išankstiniai mokėjimai už būsimą darbą, kuriuos tikimasi atlikti per ateinančius 12 mėnesių.

- mokėtinos palūkanos: tai yra nesumokėtos palūkanos skolintojams.

Kiti pavyzdžiai

- Nuomos įmokos: yra mokėtinos sumos už pastatų, žemės ar kitų objektų ar statinių nuomą.

- mokėtini pelno mokesčiai: tai mokesčiai, kurie dar nėra sumokėti vyriausybei.

- Mokėtini dividendai: yra bendrovės direktorių valdybos deklaruojami dividendai, kurie dar nebuvo išmokėti akcininkams.

- Mokėtini pardavimo mokesčiai: tai mokesčiai, imami iš klientų, kurie turi būti sumokėti vyriausybei.

- Mokėtini darbo užmokesčio mokesčiai: iš darbuotojų išskaičiuojami mokesčiai arba mokesčiai, susiję su kompensacijomis darbuotojams.

Sąskaita, vadinama „kitais trumpalaikiais įsipareigojimais“, dažnai naudojama kaip bendras balanso straipsnis, siekiant įtraukti visus kitus įsipareigojimus, kurie turi būti sumokėti mažiau nei per vienerius metus ir neklasifikuojami kitur.

Nuorodos

1. Will Kenton (2019 m.). Dabartiniai įsipareigojimai. Investopedija. Paimta iš: invespedia.com.
2. Haroldas Averkampas (2019 m.). Kas yra dabartinė atsakomybė? Apskaitos treneris. Paimta iš: accountingcoach.com.
3. Tavo žodynas (2019). Trumpalaikių įsipareigojimų pavyzdžiai. Paimta iš: pavyzdžiai.yourdictionary.com.
4. Vikipedija, nemokama enciklopedija (2018 m.). Dabartinė atsakomybė. Paimta iš: en.wikipedia.org.
5. Stevenas Braggas (2018). Dabartinė atsakomybė. Apskaitos įrankiai. Paimta iš: accountingtools.com.
6. Mano apskaitos kursai (2019). Kas yra dabartinė atsakomybė? Paimta iš: myaccountingcourse.com.
7. Apskaitos kapitalas (2019 m.). Kuo skiriasi trumpalaikis turtas ir trumpalaikiai įsipareigojimai? Paimta iš: accountingcapital.com.
8. „Wall Street Mojo“ (2019 m.). Trumpalaikių įsipareigojimų sąrašas balanse. Paimta iš: wallstreetmojo.com.