PROCENTINIS INTEGRALINIS METODAS: KAS TAI YRA IR PAVYZDYS - DUDAS - 2025

Neatsiejama proc metodas yra vienas iš metodų, naudojamų vertikalios finansinių ataskaitų analizė. Taikant šį metodą tam tikrą laikotarpį galima paruošti įmonės finansinės struktūros analizę.

Jį sudaro standartinių antraščių atvaizdavimas finansinėje ataskaitoje, išreikštas procentine bazinės antraštės dalimi. Jis naudojamas norint parodyti santykinius skirtingų sąskaitų dydžius finansinėje ataskaitoje.

Šaltinis: pixabay.com

Tai atliekama paėmus reikšmingiausios finansinės ataskaitos antraštės sumą, palyginti su visais kitais atskirais ataskaitos straipsniais. Jis taip pat žinomas kaip procentų sumažinimo metodas arba įprastas procentinis metodas.

Taikant šį analizės metodą, kiekviena finansinės ataskaitos eilutė analizuojama kaip kitos eilutės procentinė dalis. Todėl tai yra proporcingos analizės metodas.

Apribojimai

Šis metodas yra puikus norint parodyti, kas vyksta įmonės finansinėse ataskaitose. Tačiau jis negali atsakyti į svarbiausią bet kurios analizės klausimą: Kodėl?

Pavyzdžiui, naudojant šį analizės metodą buvo galima aiškiai pastebėti, kad parduotų prekių savikaina yra pagrindinė priežastis, dėl kurios mažėja pelnas, nepaisant spartaus bendrovės pardavimų augimo.

Vis dėlto, kas negali būti žinoma iš vertikalios analizės, kodėl taip nutinka. Ar padidėjo išlaidos? Ar vadovybė sumažino kainas? Ar tai buvo šiek tiek tiek? Atliekant procentinę integralo analizę kyla šie klausimai, tačiau atsakymai negali būti pateikti.

Kam skirtas šis metodas?

Integruoto procentų metodas padeda geriau suprasti finansinės ataskaitos sudėtį. Tai taip pat gali būti labai efektyvu suvokiant pagrindines tendencijas laikui bėgant. Taikant šį metodą, turtas ir įsipareigojimai gali būti laikomi lygiais 100%.

Pavyzdžiui, balanse visos įmonės turtas parodomas kaip 100%, o visos kitos sąskaitos tiek turto, tiek įsipareigojimų pusėse parodomos kaip viso turto sumos procentinė dalis.

Tai darydami kiekvienais metais sukursite supratimą apie bendro turto paskirstymo pokyčius.

Palyginimas tarp įmonių

Šis metodas taip pat dažnai naudojamas lyginant skirtingų dydžių įmones palyginimo forma.

Gali būti sunku palyginti 1 milijardo dolerių įmonės balansą su 100 milijardų dolerių įmonės balansu. Bendrojo dydžio vertikaliosios analizės sąskaitos leidžia žymiai palyginti ir palyginti skirtingus kiekius.

Kadangi tos pačios antraštės yra bet kurioje organizacijoje, tai palengvina įmonių palyginimą. Pavyzdžiui, skolinto kapitalo palyginimas su visu turtu.

Palyginkite įmonę su pramone

Viso procento metodas taip pat yra efektyviausias būdas palyginti įmonės finansinę atskaitomybę su pramonės vidurkiais.

Faktinių dolerių sumų naudojimas būtų neveiksmingas, kai žiūrima į visą pramonės šaką, tačiau procentai, kurie yra bendro dydžio, išsprendžia šią problemą ir suteikia galimybę palyginti su pramone.

Pelnas ir nuostoliai

Šis metodas taip pat gali būti taikomas pelno (nuostolių) ataskaitoje. Pvz., Pardavimo suma pirmoje eilutėje bus rodoma kaip 100%, o visos kitos sąskaitos bus rodomos procentais nuo viso pardavimo skaičiaus.

Pateikus standartines pozicijas procentais nuo bendros tų metų apyvartos, lengva gauti informacijos apie gautų pinigų paskirstymą, atsižvelgiant į skirtingas sąnaudas, išlaidas ir pelną.

Galite pamatyti, kaip tai padidina pelno maržas ir ar laikui bėgant pelningumas gerėja. Tai leidžia palyginti kelis metus iš eilės, kad būtų galima nustatyti tam tikras tendencijas. Be to, lengviau palyginti įmonės pelningumą su savo bendraamžiais.

Procesas

Atliekant balanso analizę, naudojant viso procento metodą, visas turtas, visa nuosavybė ir įsipareigojimai paprastai naudojami kaip bazinės sumos.

Kita vertus, visas turtas atskirai arba, jei naudojamas sutrumpintas balansas, turto grupės yra išreikštos viso turto procentine dalimi.

Atsargos, ilgalaikė skola ir trumpalaikiai įsipareigojimai išreiškiami visos nuosavybės ir įsipareigojimų procentais.

Norėdami atlikti pajamų ataskaitos analizę šiuo metodu, pardavimų suma paprastai naudojama kaip pagrindas.

Kita vertus, visos kitos pelno (nuostolių) ataskaitos sudedamosios dalys, tokios kaip parduotų prekių savikaina, bendrasis pelnas, veiklos sąnaudos, pelno mokestis ir grynasis pelnas ir kt., Parodomos kaip procentinė pardavimo dalis. Procentas apskaičiuojamas pagal šią formulę:

Integralinis procentas = (atskiro elemento suma / bazinės vertės suma) x 100

Norint atlikti bazinę procentinę integralo analizę, reikia tik vieno teiginio vienam laikotarpiui. Vis dėlto, norint padidinti analizės naudingumą, gali būti parengti palyginamieji teiginiai.

Bendras turtas

Kai vardiklyje naudojamas visas turtas, kiekvienas balanso straipsnis vertinamas kaip viso turto procentinė dalis.

Pvz., Jei visas turtas lygus 500 000 USD, o gautinos sumos yra 75 000 USD, gautinos sąskaitos sudaro 15% viso turto.

Jei mokėtinų sumų suma siekia 60 000 USD, mokėtinos sumos sudaro 12% viso turto.

Galite pamatyti, kiek skolų įmonė turi proporcingai jos turtui. Taip pat tai, kaip trumpalaikė skola yra tiesiogiai palyginama su trumpalaikiu turtu.

Kuo didesnis trumpalaikio turto santykis, tuo stipresnė įmonės apyvartinio kapitalo padėtis ir galimybė vykdyti trumpalaikius įsipareigojimus.

Ankstesni metai

Palyginus šiuos procentus su praėjusių metų skaičiais, galima pastebėti tendencijas ir susidaryti aiškesnį supratimą apie įmonės finansinę kryptį.

Jei investicijos į turtą didėja, tačiau savininko kapitalas mažėja, tada imamasi per daug nuosavo kapitalo arba mažėja pelningumas.

Pastaroji gali reikšti, kad turtas nėra naudojamas protingai, todėl reikia pakeisti operacijas. Tokie palyginimai padeda nustatyti problemas, kurių pagrindinę priežastį galima rasti, ir imtis taisomųjų veiksmų.

Iš viso įsipareigojimų arba nuosavybės

Nors vertikalios balanso analizės pagrindu naudojamas visas turtas, vardiklį taip pat galima pakeisti atsižvelgiant į tai, kur jis yra balanse.

Visi įsipareigojimai yra naudojami norint palyginti visus įsipareigojimus ir bendrą nuosavybę, kad būtų galima palyginti visas nuosavybės sąskaitas.

Pavyzdžiui, trumpalaikė skola siekia 50 000 USD, o visa atsakomybė - 200 000 USD. Taigi trumpalaikė skola sudaro 25% visų įsipareigojimų. Palyginus šiuos skaičius su istoriniais skaičiais, gali būti lengviau pastebėti staigius pokyčius.

Pavyzdys

Šis pavyzdys rodo įmonės ABC trejų metų pajamų ataskaitą. Tai bus naudojama kaip atskaitos taškas atliekant vertikalią analizę.

Pirmiausia reikėtų peržiūrėti pajamų ataskaitas, nes jos pateikiamos doleriais. Per šį laikotarpį bendrovės pardavimai išaugo. Kita vertus, trečiaisiais metais grynosios pajamos smarkiai sumažėjo.

Padidėjo atlyginimai ir rinkodaros išlaidos, o tai logiška, atsižvelgiant į išaugusius pardavimus. Tačiau iš esmės neatrodo, kad šios išlaidos būtų pakankamos grynųjų pajamų sumažėjimui paaiškinti. Norėdami tiksliai pamatyti, kas vyksta, turite įsigilinti.

Bendrojo dydžio pajamų ataskaita

Tam tikslui bus sukurta „bendro dydžio pajamų ataskaita“ ir bus taikomas procentinio integralo metodas. Kiekvienai pelno (nuostolių) ataskaitos sąskaitai pateikta suma yra padalinta iš įmonės tų metų pardavimų.

Tai atlikus, bus sukurta nauja pajamų ataskaita, kurioje kiekviena sąskaita parodoma procentine tų metų pardavimo dalimi.

Pavyzdžiui, pirmaisiais metais bendrovės „Atlyginimų“ išlaidos, 95 000 USD, bus padalytos iš tų metų pardavimų - 400 000 USD. Šis rezultatas, 24 proc., Pasirodys vertikalios analizės lentelėje šalia atlyginimų pirmaisiais metais. Štai kaip lentelė turėtų atrodyti užpildyta.

Integruoto procentų metodas patvirtina tai, kas jau pastebima atliekant pirminę pelno (nuostolių) ataskaitos peržiūrą. Tai taip pat atskleidžia trūkstamą „ABC Company“ grynųjų pajamų mažėjimo faktorių: parduotų prekių kainą.

Analizė

Pirma, jūs galite pamatyti, kad bendrovės rinkodaros išlaidos padidėjo ne tik pinigais, bet ir procentais nuo pardavimų.

Tai reiškia, kad nauji pinigai, investuoti į rinkodarą, nebuvo tokie veiksmingi kaip pardavimų augimas, kaip ankstesniais metais. Darbo užmokestis taip pat augo kaip procentas nuo pardavimų.

Šis metodas taip pat parodo, kad per pirmuosius ir dvejus metus įmonės produktai pagaminti uždirbo atitinkamai 30% ir 29% pardavimų.

Tačiau trečiaisiais metais parduotų prekių savikaina išaugo iki 40%. Tai lemia reikšmingą bendrojo pelno sumažėjimą.

Šis pokytis gali atsirasti dėl didesnių gamybos proceso išlaidų, arba jis gali reikšti mažesnes kainas.

Negali būti tikras, nežinodamas apie įmonės valdymą. Tačiau taikant šį metodą galima aiškiai ir greitai pastebėti, kad „ABC Company“ parduodamų prekių kaina ir bendrasis pelnas yra didelė problema.

Nuorodos

1. Vincentas van Vlietas (2019 m.). Finansinės ataskaitos analizė (FSA). Įrankių herojus. Paimta iš: toolshero.com.
2. „Motley“ kvailys (2018). Kaip aiškinti vertikalią balanso ir pajamų ataskaitos analizę. Paimta iš: fool.com.
3. Stevenas Braggas (2019 m.). Vertikali analizė. Apskaitos įrankiai. Paimta iš: accountingtools.com.
4. Valdymo apskaita (2019 m.). Vertikalioji (bendro dydžio) finansinių ataskaitų analizė. Paimta iš: accountingformanagement.org.
5. Parengti santykiai (2019). Vertikalioji finansinės atskaitomybės analizė. Paimta iš: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019 m.). Ką vertikalioji balanso analizė nurodo apie įmonę? Smulkusis verslas - Chronas. Paimta iš: smallbusiness.chron.com.