PAGRINDINIS BIUDŽETAS: CHARAKTERISTIKOS, KAM JIS SKIRTAS, RŪŠYS - DUDAS - 2025

Pagrindinis biudžetas yra dokumentas, naudojamas įmonėje planuojant biudžetą. Tai apima visus kitus žemesnio lygio įvertinimus, kuriuos atliko įvairios įmonės veiklos sritys. Tai atitinka įmonės fiskalinį laikotarpį ir gali būti suskirstyta į ketvirčius ar mėnesius.

Tai yra verslo strategija, kurioje dokumentuojami numatomi pardavimai ateityje, gamybos lygis, pirkimai, patirtos būsimos išlaidos, kapitalo investicijos ir net paskolos, kurios bus įsigytos ir grąžintos.

Šaltinis: pixabay.com

Pagrindinį biudžetą taip pat sudaro biudžetinės finansinės ataskaitos, pinigų srautų prognozė ir finansavimo planas. Kitaip tariant, pagrindinis biudžetas apima visus kitus finansinius biudžetus.

Jei įmonės pagrindinio biudžeto planai turi būti tęstinis dokumentas, kuris turi būti atnaujinamas kiekvienais metais, biudžeto pabaigai paprastai pridedamas mėnuo, kad būtų lengviau planuoti. Tai vadinama einamuoju biudžetu.

Biudžeto plėtra

Biudžeto komitetas paprastai parengia pagrindinį kiekvienų metų biudžetą, kuriam vadovauja biudžeto direktorius, kuris paprastai yra bendrovės kontrolierius.

Prieš pradėdama bendrojo biudžeto planavimo procesą, įmonė turi parengti strateginį planą ir strategijų planą, pagrįstą tuo strateginiu planu, ateinančius penkerius metus. Strateginis planas bus įvairių biudžetų, kuriuos įmonė parengs, pagrindas.

Baigę ruošti pagrindinį biudžetą, apskaitos darbuotojai gali jį įvesti į įmonės apskaitos programinę įrangą, kad programinė įranga galėtų išleisti finansines ataskaitas, kuriose lyginami biudžeto rezultatai su realiais.

Mažesnės organizacijos paprastai sukuria savo pagrindinius biudžetus naudodamos elektronines skaičiuokles. Tačiau skaičiuoklėse gali būti formulės klaidų, be to, joms sunku sukurti biudžeto balansą.

Didesnės organizacijos naudoja specialią biudžeto programinę įrangą, kuri neturi nė vienos iš šių problemų.

charakteristikos

Biudžetas yra būsimų finansinių operacijų planas. Pagrindinis biudžetas yra susietų biudžetų, pardavimų, gamybos išlaidų, pirkimų, pajamų ir kt. Rinkinys.

Į pagrindinį biudžetą gali būti įtrauktas aiškinamasis tekstas, kuriame išdėstoma strateginė įmonės kryptis, kaip pagrindinis biudžetas padės pasiekti konkrečius tikslus, ir valdymo veiksmai, reikalingi biudžetui pasiekti.

Taip pat gali būti diskusija apie personalo pokyčius, reikalingus biudžetui pasiekti.

Visi funkciniai organizacijos padaliniai parengia biudžetą konkrečiam padaliniui. Pagrindinis biudžetas yra visų padalinių parengtų padalinių biudžetų suma.

Be to, tai taip pat apima finansinį planavimą, grynųjų pinigų srautų prognozavimą ir biudžete numatytas organizacijos pelno (nuostolių) ataskaitas ir balansą.

Svarbiausios biudžeto problemos

Kai įmonė vykdo pagrindinį biudžetą, aukštoji vadovybė yra linkusi priversti organizaciją jo laikytis, įtraukdama biudžeto tikslus į darbuotojų kompensavimo planus. Jei tai padarysite, gausite šiuos efektus:

- Sudarinėdami biudžetą, darbuotojai linkę įvertinti mažas pajamas ir dideles išlaidas, kad biudžetą būtų galima lengvai įvykdyti ir taip pasiekti kompensacijų planus.

- Jei organizacijai reikia įvykdyti biudžetą, jai reikės finansų analitikų grupės, kuri stebės biudžeto pokyčius ir pateiks jiems ataskaitas. Tai įmonei sukelia nereikalingas išlaidas.

- Vadovai paprastai ignoruoja naujas verslo galimybes, nes visi ištekliai jau yra skirti biudžetui įvykdyti, o asmeninės paskatos yra susietos su biudžetu.

- Nelengva pakeisti pagrindinį biudžetą. Norint atlikti nedidelius pakeitimus, reikia atlikti daug biudžeto etapų. Niekas negali lengvai suprasti bendro biudžeto.

- Vykdant pagrindinį biudžetą, įmonės veiklos rezultatai gali būti iškreipti. Galbūt geriausia naudoti pagrindinį biudžetą tik kaip trumpalaikio verslo valdymo lūkesčių vadovą.

Kam tai?

Pagrindinis biudžetas iš esmės yra vadybinis strateginis įmonės ateities planas. Visi įmonės veiklos aspektai yra nubraižyti ir dokumentuoti ateities prognozėms.

Pagrindinį biudžetą įmonės vadovybė naudoja priimdama „didelio masto“ strateginius sprendimus, pagrįstus ilgalaikės strategijos ir einamųjų metų prognozėmis.

Pagrindinis biudžetas taip pat leidžia įvertinti įmonių veiklą planavimo laikotarpiu.

Planavimo ir kontrolės įrankis

Pagrindinis biudžetas yra centrinė planavimo priemonė, kuria vadovaujanti komanda naudoja vadovaudama įmonės veiklai, taip pat siekdama įvertinti įvairių jos atsakomybės centrų veiklą.

Tai yra valdymo planavimo ir kontrolės įrankis, nes verslo veikla gali būti planuojama tuo laikotarpiu, remiantis pagrindiniu biudžetu.

Kiekvieno laikotarpio pabaigoje faktinius rezultatus galima palyginti su pagrindiniu biudžetu, tokiu būdu imantis būtinų kontrolės priemonių.

Įprasta, kad valdymo komanda peržiūri pagrindinį biudžetą ir įtraukia pakeitimus, kol bus pasiektas biudžetas, kuris paskirsto lėšas norimiems rezultatams pasiekti.

Pagrindinio biudžeto rodikliai

KPI rinkinys, apskaičiuotas remiantis informacija apie biudžetą, gali būti įtrauktas į pagrindinį biudžetą.

Pvz., Galite parodyti gautinų sumų apyvartą, atsargų apyvartą arba pajamas vienai akcijai. Šie rodikliai yra naudingi norint patikrinti pagrindinio biudžeto pagrįstumą atsižvelgiant į faktinius praeities rezultatus.

Pavyzdžiui, jei gautinų sumų apyvartos rodiklis yra daug mažesnis nei ankstesni rezultatai, tai gali reikšti, kad įmonė pervertina savo galimybes greitai surinkti gautinas sumas.

Tipai

Pagrindinis biudžetas yra išsami biudžeto planavimo priemonė. Paprastai jį sudaro dvi dalys: veiklos biudžetas ir finansinis biudžetas.

Veiklos biudžetas yra paruoštas pirmiausia, nes informacija apie šį biudžetą yra būtina norint sudaryti finansinį biudžetą.

Veiklos biudžetas

Tai rodo pelno siekiančią įmonės veiklą, įskaitant pajamas ir išlaidas.

Veiklos biudžetą iš tikrųjų sudaro aštuoni paramos biudžetai. Jie yra tarpusavyje susiję ir sudaro biudžetinę pelno (nuostolio) ataskaitą.

Pardavimo biudžetas

Pirmasis plėtros planas yra pardavimo biudžetas, pagrįstas pardavimo prognoze. Pardavimų biudžetas yra pagrindinio biudžeto pagrindas.

Visi pirkimai, personalo poreikiai ir administracinės išlaidos yra pagrįstos pardavimais.

Pirmiausia nustatomas parduodamų vienetų skaičius ir jų kaina. Tuo remiantis apskaičiuojama pardavimo vertė. Pardavimų biudžetas sudaromas atsižvelgiant į šiuos veiksnius:

- Rinkos paklausos įvertinimas.

- Gamybos pajėgumai.

- Dabartinė tiekimo paslauga.

- Pramonės analizė.

Gamybos biudžetas

Antrasis planas yra gamybos biudžetas. Nustačiusi pardavimo apimtį, kurią įmonė tikisi atlikti kitais metais, įmonė apskaičiuoja, kiek ji turi pagaminti vienetais, kad įvykdytų pardavimo biudžetą ir atitiktų pasibaigusį atsargų poreikį.

Nors gamybos biudžetas visų pirma grindžiamas pardavimo biudžetu, reikėtų atsižvelgti į šiuos veiksnius:

- Inventorius metų pradžioje.

- Inventorius, kuriuos reikia saugoti metų pabaigoje.

- pagamintų vienetų skaičius.

- Atsargų atsargos visus metus.

Medžiagų pirkimo ir tiesioginio darbo biudžetas

Šie planai yra medžiagų pirkimo biudžetas, nurodantis žaliavas, kurias įmonė naudoja gamybos procese, ir tiesioginis darbo biudžetas.

Gamybos biudžetas

Gamybos pridėtinis biudžetas apima fiksuotas ir kintamas pridėtines išlaidas.

Gatavo produkto atsargų biudžetas

Būtina užpildyti parduodamų prekių biudžeto ir balanso išlaidas. Šis biudžetas priskiria vertę kiekvienam gaminio vienetui, pagamintam remiantis žaliavomis, tiesioginiu darbu ir gamybos sąnaudomis.

Pardavimo ir administravimo išlaidų biudžetas

Ji rūpinasi su gamyba nesusijusiomis išlaidomis, tokiomis kaip krovinys ar įvairūs reikmenys. Jį dar galima suskirstyti į atskirų skyrių, tokių kaip apskaitos, inžinerijos, techninės priežiūros ir rinkodaros skyrių, biudžetus.

Biudžeto pelno (nuostolių) ataskaita

Tai rezultatas, gautas atlikus ankstesnius vertinimus. Reikia atsižvelgti į tai, kad veiklos pelnas nėra tas pats kaip grynasis pelnas. Norint gauti grynąjį pelną, reikia atimti finansinį biudžetą.

Finansinis biudžetas

Pagrindinio biudžeto finansinio biudžeto dalyje yra trys biudžetai. Tai yra grynųjų pinigų biudžetas, kapitalo biudžetas ir finansinio biudžeto rezultatas, kuris yra biudžete numatytas balansas.

Pinigų biudžetas

Visiems atskirtiems biudžetams organizacija reikalauja grynųjų. Turite įsitikinti, kad per metus dėl pinigų blogo planavimo biudžeto planavimo jums pritrūksta pinigų.

Grynųjų pinigų biudžetas nurodo mėnesines pinigų įplaukas ir išmokas, įsiskolinimus ir numatomas investicijas.

Remiantis pardavimo ir gamybos biudžetu, nustatomos numatomos pajamos ir mokėjimai. Šiame etape organizacija nuspręs, ar reikalinga išorinė skola.

Kapitalo turto išlaidų biudžetas

Jame pateikiami biudžeto duomenys, skirti įmonei brangiai įsigyti ilgalaikį turtą.

Įrangą, mašinas ir įrenginius reikia periodiškai prižiūrėti ir pakeisti. Jei pardavimo tikslas yra didesnis nei ankstesniu laikotarpiu, reikėtų įsigyti naujos mašinos. Todėl reikia kruopščiai planuoti ilgalaikį turtą.

Biudžetinės finansinės ataskaitos

Biudžetinėje finansinėje atskaitomybėje pateikiamos ankstesnio laikotarpio finansinės ataskaitos ir biudžeto sudarymo proceso rezultatai, kad būtų galima užbaigti numatomą finansinę atskaitomybę metų pabaigoje.

Šis procesas yra svarbus įmonėms, sudariusioms paskolų sutartis arba reikalaujančioms išlaikyti tam tikrus finansinius rodiklius kaip savo įsipareigojimų dalį.

Užpildydama biudžetines finansines ataskaitas, įmonė gali numatyti šių reikalavimų nesilaikymą ir iš naujo derėtis dėl sutarties sąlygų arba imtis kitų veiksmų, kad atitiktų savo reikalavimus.

Svarba

Verslo įmonės naudoja pagrindinį biudžetą, kad palengvintų planavimą ir kontrolę komercinėje įmonėje, kad galėtų valdyti finansinius verslo aspektus ir planuoti naujų produktų plėtrą ateityje.

Vadovo planavimas

Pagrindinis biudžetas laikomas viena iš svarbiausių organizacijos planavimo priemonių. Planuodama vyresnioji vadovybė analizuoja bendrą įmonės turto ir įsipareigojimų pelningumą ir padėtį.

Našumo matavimas

Pagrindinis biudžetas vertina visos organizacijos veiklą. Padeda kontroliuoti ir nustatyti departamentų atsakomybę, didina efektyvumą.

Tarpdisciplininis koordinavimas

Pagrindinis biudžetas yra naudojamas tarpdisciplininiam organizacijos padalinių koordinavimui. Padėkite ir užtikrinkite, kad derinimas su kitais padaliniais būtų gerai atliktas.

Personalo motyvacija

Pagrindinis biudžetas yra motyvavimo priemonė, kuria remdamiesi darbuotojai gali palyginti faktinius rezultatus su biudžete numatytais. Padeda darbuotojams gauti pasitenkinimą darbu ir prisideda prie verslo augimo.

Skyriaus biudžeto suvestinė

Pagrindinis biudžetas veikia kaip suvestinis biudžetas bendram verslo savininkų ir vadovybės vaizdui. Tai iš viso nurodo, kiek organizacija uždirba ir kokios išlaidos patiriamos.

Planavimas į priekį

Pagrindinis biudžetas iš anksto nustato neįprastas problemas ir jas ištaiso. Pvz., Jei vienas iš bendrovės padalinių neveikia gerai, o patirtos išlaidos viršija nustatytą biudžeto ribą.

Pagalba siekiant tikslų

Pagrindinis biudžetas padeda pasiekti ilgalaikius organizacijos tikslus. Visi organizacijos ištekliai yra nukreipiami ir kontroliuojami siekiant optimizuoti naudą.

Nuolatinis tobulinimas

Pagrindinis biudžetas yra nuolatinis procesas. Kiekvienais metais organizacija parengia pagrindinį biudžetą ir veikia kaip analizės įrankis. Nustatomos variacijos ir atliekamas nuolatinis darbas siekiant geresnių rezultatų.

Pavyzdžiai

Geras ilgalaikio planavimo pavyzdys yra kitos įmonės susijungimas ar įsigijimas. Vadovybė turi pamatyti, ką įmonė gali gauti nusipirkusi kitą įmonę ir kokie ištekliai būtų nereikalingi.

Pavyzdžiui, kiekvienoje įmonėje yra grupė darbuotojų, atsakingų už administracines užduotis įmonėje. Jei įmonė būtų perkama, nereikėtų išlaikyti dviejų administracijos darbuotojų grupių. Įsigyjančios bendrovės vadovybė turėtų nuspręsti, kas turėtų palikti.

Vadovybė taip pat gali naudoti pagrindinį biudžetą planuodama plėtrą.

Pvz., Mašinų parduotuvė turėtų atsižvelgti į dabartinius pinigų srautus, dabartines paskolų normas, dabartines skolos ribas ir numatomus pardavimus ateityje, prieš vadovybę planuodama didelę plėtrą. Į pagrindinį biudžetą įtraukiami išsamūs biudžetai su visa šia informacija.

Nuorodos

1. Stevenas Braggas (2017). Pagrindinis biudžetas. Apskaitos įrankiai. Paimta iš: accountingtools.com.
2. Mano buhalterijos kursai (2018 m.). Kas yra pagrindinis biudžetas? Paimta iš: myaccountingcourse.com.
3. „Rosemary Peavler“ (2018). Kas yra pagrindinis biudžetas? Balansinis smulkusis verslas. Paimta iš: thebalancesmb.com.
4. Janas Irfanullah (2013). Pagrindinis biudžetas. Buhalterija paaiškinta. Paimta iš: accountingexplained.com.
5. „Efinance“ valdymas (2018). Kas yra pagrindinis biudžetas? Paimta iš: efinancemanagement.com.
6. Jonas Laismanas (2018). Kaip sudaryti pagrindinį biudžetą vadovų apskaitoje. Smulkusis verslas - Chronas. Paimta iš: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Kas yra pagrindinis biudžetas? Paimta iš: bizfluent.com.