VEIKLOS BIUDŽETAS: CHARAKTERISTIKOS, KAIP TAI PADARYTI, PRIVALUMAI - DUDAS - 2025

Einamosios veiklos biudžetas sudaro visų pajamų ir išlaidų, kad verslas, vyriausybė ar organizacija naudoja planuoti savo veiklą per tam tikrą laikotarpį, paprastai per ketvirtį ar metus. Jis yra parengtas prieš pradedant apskaitinį laikotarpį, kaip tikslas, kurį tikimasi pasiekti.

Tai išlaidų, reikalingų komercinės įmonės ar visuomeninės organizacijos veiklai palaikyti, planas. Pavyzdžiui, į tipinį veiklos biudžetą įtraukiamos numatytos darbo ir medžiagų išlaidos, reikalingos verslui vykdyti ar gaminiams gaminti.

Šaltinis: pixabay.com

Tai rodo planuojamas bendrovės pajamas ir susijusias išlaidas kitam laikotarpiui, paprastai kitais metais. Ji dažnai pateikiama pelno (nuostolių) ataskaitos forma.

Paprastai valdymas eina biudžeto duomenų rinkimo procesą prieš metų pradžią, o vėliau kiekvieną mėnesį nuolat atnaujina. Jį gali sudaryti aukšto lygio suvestinis planas, pagrįstas informacija, palaikančia kiekvieną biudžeto eilutę.

Užpildykite biudžetą

Sunkus veiklos biudžeto sudarymo etapas yra tinkamas istorinių duomenų ir skirtingų rinkos kintamųjų tikimybės faktoriaus įvertinimas.

Šiame biudžete turėtų būti atsižvelgiama į istorinius pardavimų rezultatus, dabartines pramonės ar sektoriaus tendencijas, sezoniškumą, numatomus išleisti naujus produktus ir konkurencines jėgas.

Dažnai įmonės sukuria daugiau nei vieną veiklos biudžetą, kad galėtų numatyti galimą pajamų sumažėjimą arba naujo produkto, kuris galėtų padidinti pelningumą, išleidimą.

charakteristikos

Veiklos biudžete atsižvelgiama į išlaidas, kurias įmonė žinos, kad turės, į išlaidas, kurių tikimasi ateityje, taip pat į pajamas, kurias tikimasi gauti per kitus metus.

Taigi veiklos biudžetas iš esmės yra įvertis to, kas, įmonės manymu, bus būsimos išlaidos ir pajamos. Tai yra vienas iš dviejų pagrindinio biudžeto segmentų. Apibūdinkite veiklą, kuria siekiama gauti pajamų įmonei.

Jis paruošiamas prieš sudarant finansinį biudžetą. Taip yra todėl, kad didžioji dalis finansavimo veiksmų nežinoma, kol nebus parengtas veiklos biudžetas.

Esminė veiklos biudžeto eilutė yra apskaičiuota veiklos pelno marža. Ši marža nėra lygi grynajam pelnui, apskaičiuotam rengiant finansinį biudžetą.

Faktinis našumas palyginti su biudžetas

Kiekvieną mėnesį pateikiama palyginimo ir analizės ataskaita, kurioje pateikiami faktiniai įmonės veiklos rezultatai, taip pat biudžeto mėnesio duomenys. Į šią analizę įeina šie klausimai:

- Ar pasiekiate ar viršijate savo pardavimo tikslus?

- Ar yra išlaidų, kurios nebuvo įtrauktos į biudžetą?

- Ar išlaidos buvo gerai prognozuojamos, ar yra išlaidų viršijimų, į kuriuos reikia nedelsiant atkreipti dėmesį?

Atsakymas į šio tipo klausimus padės vadovybei geriau planuoti, todėl bus atlikti atitinkami pakeitimai, kurie leis įmonei pasiekti geresnių rezultatų.

Informacija pagal sritis

Turėdami išsamią informaciją, galite padidinti veiklos biudžeto tinkamumą, taip pat sukurdami pridėtinę vertę naudodami jį finansiniams verslo sprendimams paremti.

Kiekvienas skyrius yra atsakingas už savo biudžeto sudarymą. Kasdieninėse operacijose dalyvaujantys darbuotojai paprastai yra tie, kurie geriausiai žino apie visus departamento biudžeto punktus.

Pavyzdžiui, žmogiškųjų išteklių srityje galima surinkti biudžetą, kuriame būtų atnaujinti tam tikrų išmokų skaičiavimai, kiekvieno naujo darbuotojo išlaidos ir kita informacija, su kuria jie reguliariai dirba.

Pirkimų skyrius yra susipažinęs su medžiagų kainomis ir tokioms išlaidoms įtakos turinčiomis problemomis, tokiomis kaip galimybės sumažinti kainas, sezoniniai pirkimo kaštai ar išoriniai įvykiai, sukeliantys svyruojančias kainas.

Kaip sudaromas veiklos biudžetas?

Istoriniai rezultatai visada bus pagrindas į ateitį orientuotoms biudžeto sumoms. Jis parengtas atsižvelgiant į daugelį veiksnių ir prielaidų, tokių kaip:

- Ankstesnės pardavimų tendencijos.

- Žaliavų kainų praeities tendencijos.

- Pramonės įstatymų ir vyriausybės reglamentų pakeitimai.

- Bendroji ekonomika.

Remiantis šiais veiksniais, iš pradžių sudaromas pajamų biudžetas. Taip yra todėl, kad visos išlaidos bus pagrįstos šia pardavimo prognoze.

Tada sudaromas išlaidų biudžetas. Išlaidos turėtų būti įvertintos remiantis pardavimais ir ankstesnėmis tendencijomis.

Komponentai

Veiklos biudžetas prasideda nuo pajamų ir tada parodomos kiekvienos rūšies išlaidos. Tai apima kintamas sąnaudas, kurios yra išlaidos, kurios skiriasi priklausomai nuo pardavimo, pavyzdžiui, žaliavų ir gamybos sąnaudos.

Į ją taip pat įeina fiksuotos išlaidos, tokios kaip mėnesinė pastato nuoma arba mėnesinės kopijavimo įmokos. Tai taip pat apima veiklos ir nepiniginio nusidėvėjimo sąnaudas.

Visi šie elementai leis įmonei apskaičiuoti apskaičiuotą grynojo pelno procentą.

Būsimos pajamos

Tai yra ta dalis, kurioje įmonė bando numatyti, kiek pinigų uždirbs per kitus metus.

Pavyzdžiui, jei įmonė pagamina telefonus ir tikisi per ateinančius metus išleisti naują modelį, ji galėtų numatyti pelno padidėjimą padidindama būsimas pajamas.

Tačiau jei įmonė pagamina tik vieno tipo telefonus ir numato, kad konkurentas kitąmet išleis geresnį įrenginį, ji prognozuoja, kad pardavimai mažės, nes klientai norės naujesnio telefono.

Žinomos išlaidos

Tai išlaidos, kurias verslininkas žino, kad turės sumokėti. Pvz., Norint išlaikyti įrangą, reikės sumokėti sąskaitas už elektrą. Taip pat turi būti sumokėtas draudimas, darbo užmokestis ar nuoma.

Žinomos išlaidos yra tos, kurios atsiranda kiekvienais metais. Bendrovė tikisi šių išlaidų kaskart planuodama biudžetą.

Būsimos išlaidos

Tai yra tie, kurie gali keistis vieneriais metais. Tai nėra kažkas, ko įmonė tikisi mokėti už kiekvieną kartą, kai planuoja biudžetą.

Pvz., Jei įmonė turi seną mašiną, kuri atrodo, kad ją reikės pakeisti per ateinančius metus, tai bus laikoma būsima kaina.

Kadangi tiksliai nežinoma, kada jis nustos veikti, biudžetas yra numatomas kaip būsimos išlaidos, kad biudžete būtų pakankamai pinigų naujos mašinos kaštams padengti.

Privalumas

Bendrauk tikslus

Tai suteikia galimybę nusistatyti ir perduoti ateinančių metų finansinius tikslus, kuriuos galima panaudoti siekiant išlaikyti darbuotojus ir vadovybę atsakingus už šių tikslų įgyvendinimą.

Pasiruoškite netikėtumui

Tai suteikia galimybę įmonėms pasiruošti nenumatytų aplinkybių atvejais.

Pavyzdžiui, įmonė gali nustatyti savo pajamų ir išlaidų tikslus planuodama pakankamai pelningumą, kad galėtų įdėti pinigus į krizių fondą.

Šis fondas galėtų būti panaudotas ekonomikos nuosmukio atveju, praradus didelį tiekėją ar dažną klientą ar kilus bet kokiai kitai verslo problemai, kuri taip pat galėtų neigiamai paveikti įmonės grynųjų pinigų srautus.

Pajamų ir išlaidų stebėjimas

Padeda sekti pajamas ir išlaidas. Kontroliuokite išlaidas, skatindami sunkų darbą ir siekdami pardavimo tikslo.

Bendrovės parengia tvarkaraštį, kad galėtų palyginti biudžetą su faktiniais kiekvieno mėnesio ar kiekvieno ketvirčio finansiniais rezultatais, kad pamatytų, kaip realūs įmonės veiklos rezultatai siekia numatytų tikslų.

Trūkumai

Verslo įmonės turi sugebėti palaikyti ryšį su dabartine verslo finansine būkle, kad būtų sėkmingos, taip pat numatyti, ko tikėtis artimiausiais mėnesiais, kad galėtų planuoti kitų metų pajamas ir išlaidas.

Menas ir mokslas

Sukurti efektyvų biudžetą yra menas ir dalis mokslų. Kaip verslo savininkas, jūs turėsite išsiaiškinti, kur įdėti juostą, kad galėtumėte sukurti biudžetą, atspindintį komandos atlikimo tipą.

Kartu reikia apgalvoti, ką įmonė turi padaryti, kad išliktų lygiagreti ar įveiktų konkurentus ir taip galėtų išsiskirti rinkoje.

Nustatykite tikslus

Svarbu nustatyti pakankamai didelius biudžeto tikslus, kad rinka ir investuotojai suvoktų jūsų įmonę kaip lyderį ir laimėtoją.

Tačiau tikslai turėtų būti palaikomi pakankamai realistiškais, kad nesukeltų neigiamo suvokimo, jei tikslai nebus pasiekti.

Pavyzdžiai

-Budžeto eilutės

Veiklos biudžetas turėtų atspindėti veiklą įmonėje, taip pat sąskaitų planą. Jos struktūros pavyzdys:

Pardavimai

- Prekės / paslaugos Nr. vienas

- Prekės / paslaugos Nr. du

- Prekės / paslaugos Nr. … Numatomas kiekvieno produkto / paslaugos pardavimas.

Kintamos išlaidos

- Parduotų prekių savikaina.

- Tiesioginės pardavimo išlaidos.

- komisiniai už pardavimą.

- Tiesioginis darbas.

- Transportavimo išlaidos.

Pastovios išlaidos

- parduotuvių ir biurų darbuotojų atlyginimai.

- Nuoma.

- Elektra, vanduo.

- Pastatų priežiūra.

- Valymas.

- Kelionės išlaidos.

- Stacionarus telefonas.

- Mobilusis telefonas.

- Interneto ryšys.

- Svetainės talpinimas ir atnaujinimas.

- Rinkodara ir viešumas.

- Draudimas.

- Nuomos išlaidos.

- Smulkūs pirkiniai.

- Įrangos priežiūra.

- buhalterė.

- Teisininkas.

- Kitos konsultacijos.

- Netikėtos išlaidos (5% išlaidų).

Nepiniginės išlaidos

Nors šios išlaidos neturi įtakos grynųjų pinigų srautams, jos turės įtakos rezultatų finansinei atskaitomybei.

- nusidėvėjimas.

- Kompiuterių komanda.

- Augalas / pastatai.

- Mašinos.

- Biudžeto grupavimas

Įmonės pasirenka biudžetą skirtingais būdais. Pavyzdžiui, atsižvelgiant į dydį, struktūrą, verslo tipą ir kitus aspektus.

Pvz., Galite nuspręsti suskirstyti biudžetą į skyrius, suskirstydami į tokias kategorijas kaip valdymas, finansai, įmonė ar IT. Kiekviename iš šių skyrių bus tos pačios dalys, tokios kaip atlyginimas, mokesčiai, kompiuterio ir biuro išlaidos.

Kai kurios įmonės biudžetą rengia pagal išlaidų centrą ar skyrių, o ne pagal skyrius.

Gamybos įmonėje tai gali būti gamybos skyrius arba techninės priežiūros skyrius. Šie departamentai yra atsakingi už tiesiogines veiklos sąnaudas ir neturi jokios iš pajamų gaunančios verslo dalies.

Tokio tipo biudžetui sunku apskaičiuoti kiekvieno išlaidų centro pelną, nes reikia, kad jam būtų paskirstytos pajamos ir pridėtinės išlaidos.

Nuorodos

1. PIT (2019). Kas yra veiklos biudžetas? Paimta iš: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019 m.). Kas yra veiklos biudžetas? Smulkusis verslas - Chronas. Paimta iš: smallbusiness.chron.com.
3. Mano apskaitos kursai (2019). Kas yra veiklos biudžetas? Paimta iš: myaccountingcourse.com.
4. Tyrimas (2019 m.). Kas yra veiklos biudžetas? - Apibrėžimas ir pavyzdžiai. Paimta iš: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019 m.). Smulkaus verslo veiklos biudžeto dalys. Balansinis smulkusis verslas. Paimta iš: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018 m.). Kas yra veiklos biudžetas? Bizfluent. Paimta iš: bizfluent.com.
7. „Sanjay Bulaki Borad“ (2018 m.). Veiklos biudžetas. Finansų valdymas. Paimta iš: efinancemanagement.com.