ĮMONĖS KONTROLĖS PRINCIPAI: PRINCIPAI IR PAVYZDŽIAI - DUDAS - 2025

Bendrovės kontrolės principai yra norminiai aktai, reikalaujantys apskaitos sistemose nustatyti procedūras ir procesus, kurie padėtų vadovams prižiūrėti ir reguliuoti verslo veiklą, taip užtikrinant įmonės turto apsaugą.

Kontrolės principų tikslas yra užtikrinti, kad apskaitos sistema tinkamai veiktų ir verslo įvykiai būtų tiksliai registruojami. Akivaizdu, kad vadovai negali prižiūrėti visų darbuotojų, todėl yra tikimybė, kad bus padaryta tam tikrų klaidų ar sukčiavimo.

Norėdami nustatyti ir nustatyti veiksmingą kontrolę, vadovybė turi nuolat vertinti riziką, stebėti kontrolės įgyvendinimą ir prireikus modifikuoti kontrolę.

Tokios svarbios verslo funkcijos užtikrinimas suteikia pakankamą saugumą, nes sumažėja klaidų tikimybė ir apsaugomas organizacijos turtas. Dėl savo svarbos įmonės turi atsižvelgti į pagrindinius kontrolės principus.

Pagrindiniai kontrolės principai

Kontrolinė aplinka

Vadybos stilius ir vyresniųjų vadovų lūkesčiai, ypač jų kontrolės politika, lemia kontrolės aplinką.

Kontrolės aplinkoje yra papildoma priežiūros komiteto vykdoma priežiūra, kuri užtikrina administracinį vientisumą, etines vertybes, aiškiai apibrėžtą organizacinę struktūrą ir kompetentingus bei patikimus darbuotojus, paskiriančius valdžią ir atsakomybę.

Kontrolinė veikla

Tai yra konkreti politika ir procedūros, kurias vadovybė naudoja savo tikslams pasiekti. Tai apima:

Užduočių atskyrimas

Reikalaujama, kad skirtingiems žmonėms būtų paskirta atsakomybė už skirtingų užduočių, susijusių su susijusia veikla, vykdymą, ypač susijusius su įrašų leidimu, saugojimu ar tvarkymu.

Reikalaujant, kad skirtingi žmonės atliktų šias funkcijas, sukuriama subalansuota kontrolės sistema.

Sandorių ir veiklos patvirtinimas

Tai padeda užtikrinti, kad visa įmonės veikla atitiktų nustatytą politiką ir gaires.

Reikalavimas, kad tam tikri valdytojai patvirtintų tam tikros rūšies operacijas, prideda papildomą įsipareigojimą apskaitos dokumentuose, parodydami, kad operacijas išanalizavo ir patvirtino atitinkama institucija.

Dokumentų standartizavimas

Tai apima lengvai naudojamų ir pakankamai informatyvių sąskaitų ir kitų dokumentų sukūrimą, numerių iš eilės ir eilės dokumentų naudojimą ir savalaikį dokumentų paruošimą.

Standartizavimas leidžia lengvai peržiūrėti senus įrašus ieškant bet kokių sistemos neatitikimų šaltinio. Dėl standartizacijos trūkumo kai kurie elementai gali būti ignoruojami arba klaidingai interpretuojami atliekant tokią apžvalgą.

Turto ir įrašų fizinė ir prieigos kontrolė

Tai yra elektroniniai arba mechaniniai valdikliai (seifai, asmens tapatybės kortelės, tvoros, kasos aparatai, vaizdo kameros, spynos) arba kompiuterio valdikliai, susiję su prieigos teisėmis arba nustatytomis atsarginių kopijų darymo ir atkūrimo procedūromis.

Paprastai technologijos gali eiti ten, kur žmonės negali, ir jūs galite būti darbe 24 valandas per parą, nereikalaudami papildomo užmokesčio.

Kontroliuodami prieigą prie apskaitos sistemos per slaptažodžius, užraktus ir elektroninės prieigos žurnalus pašalinami pašaliniai vartotojai iš sistemos, taip pat suteikiama galimybė patikrinti sistemos naudojimą, siekiant nustatyti klaidų šaltinius.

Nepriklausomos apžvalgos

Bendrovės turėtų periodiškai peržiūrėti savo kontrolės sistemas. Tai turėtų padaryti kažkas, kuris neatliko nė vieno patikrinimo reikalaujamo darbo.

Šios apžvalgos padeda užtikrinti apskaitos informacijos patikimumą ir operacijų efektyvumą.

Atsakomybės paskirstymas

Bendrovė turi aiškiai apibrėžti atsakomybę. Paskyrus žmonėms konkrečias pareigas, užtikrinama, kad jie supranta jų vaidmenį palaikant kontrolę.

Jei pamiršite kokią nors atsakomybę, veiksminga stebėjimo sistema leis suprasti, kas neatlieka paskirtos užduoties.

Pavyzdžiai

Visos šios kontrolės priemonės atitinka kontrolės principo tikslus. Įdiegę kontrolę, vadovai neprivalo stebėti kiekvieno darbuotojo veiklos. Jie gali periodiškai peržiūrėti kontrolės priemones, kad įsitikintų, jog tinkamai veikia, ir sutelkti dėmesį į verslo valdymą.

Užduočių atskyrimas

Gera kontrolė yra užtikrinti, kad apskaitos funkcijos būtų atskirtos nuo faktinio grynųjų pinigų tvarkymo.

Dėl šios priežasties kasininkė yra atsakinga už grynųjų pinigų surinkimą iš klientų, su galimybe juos įnešti į banką, o apskaitos skyrius yra atsakingas už šių grynųjų pinigų kvitų registravimą ir banko suderinimus.

Tokiu būdu vienas asmuo negali paimti kliento pinigų ir neteisėtai juos pasisavinti, vėliau padengdamas apgaulingą apskaitą.

Jei du žmonės dirba šiuos darbus, vienintelis būdas sukčiauti gali būti tas, jei kiekvienas asmuo yra susijęs su kitu. Akivaizdu, kad du bendrininkaujantys darbuotojai yra daug rečiau nei vienas darbuotojas pavogti.

Patvirtinimai

Reikalavimas patvirtinti, kad būtų galima sumokėti dideles išlaidas, gali užkirsti kelią nesąžiningiems darbuotojams sudaryti dideles apgaulingas operacijas įmonės lėšomis.

Oficialus kainoraštis yra patvirtinimas pardavimų personalui parduoti tokiomis kainomis. Be to, gali būti kontrolė, leidžianti pardavimo vadybininkui leisti pagrįstus kainoraščio pakeitimus.

Personalo kaita ir atostogos

Įpareigojanti darbuotojų kaita ar atostogų laikotarpis įgyvendinami siekiant nustatyti apgaulingas schemas, kai reikalaujama turėti įprastą sistemą, kad ją išlaikytų.

Jei buhalteris keičiasi atsakomybe kas du mėnesius, žmogus negalės nuosekliai valdyti nesąžiningos sistemos.

Fizinis auditas

Fizinis auditas apima rankinį grynųjų pinigų ir bet kurio kito apskaitos sistemoje užfiksuoto turto, pavyzdžiui, atsargų, skaičiavimą.

Fizinis skaičiavimas gali atskleisti paslėptus sąskaitų likučių neatitikimus, visiškai apeinant elektroninius įrašus. Apskaičiuoti grynuosius pinigus prekybos vietose galima kiekvieną dieną ar net kelis kartus per dieną.

Didesni projektai, tokie kaip fizinė inventorizacija, turi būti daromi rečiau, galbūt kasmet arba kas ketvirtį.

Periodiniai apskaitos suderinimai

Jie garantuoja, kad apskaitos sistemos likučiai sutampa su kitų subjektų, tokių kaip bankai, tiekėjai ir klientai, sąskaitų likučiais.

Nustatyti skirtumai tarp šių papildomų sąskaitų tipų gali atskleisti neatitikimus savose sąskaitose arba klaidų priežastis yra kiti subjektai.

Automatizuotas valdymas

Tai turbūt labiausiai paplitusi vidinė kontrolė, nes jie ne tik apsaugo įmonę, bet ir padidina jos efektyvumą.

Automatizuoti laiko laikrodžiai yra geras pavyzdys. Darbuotojai yra tikrinami šiais laikrodžiais, kai jie atvyksta, o paskui patikrinami pamainos pabaigoje.

Automatizuotas laiko laikrodis pašalina galimybę darbuotojams apgauti savo darbo laiką.

Nuorodos

1. „MyAccountingCourse“ (2018). Kokie yra vidaus kontrolės principai? Paimta iš: myaccountingcourse.com.
2. „MyAccountingCourse“ (2018). Koks yra kontrolės principas? Paimta iš: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Kokie yra septyni vidaus kontrolės principai? Bizfluent. Paimta iš: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Pagrindiniai vidaus kontrolės principai. Paimta iš: elpaso.ttuhsc.edu.
5. „CliffsNotes“ (2016). Vidinė kontrolė. Paimta iš: cliffsnotes.com.
6. Administratorė (2015). 17 Vidaus kontrolės principai. Etikos gynėjas. Paimta iš: ethicaladvocate.com.
7. Deividas Ingramas (2018 m.). Kokios yra septynios apskaitos vidaus kontrolės procedūros? „Small Business-Chron“. Paimta iš: smallbusiness.chron.com.