PORTFELIO TEIKIMAS: CHARAKTERISTIKOS, METODAI IR PAVYZDŽIAI - DUDAS - 2025

Portfelis nuostata yra iš galimų nuostolių bendrovei dėl prisiimtos kredito tikrą klientams produkto pardavimo rizikos įvertinimas. Verslas dažnai turi tam tikrą procentą klientų, kurie nemokės savo skolų, todėl jie naudojasi šiais duomenimis, kad galėtų juos numatyti ir apsisaugoti nuo prarastų lėšų įtakos.

Taigi, atidėjiniai portfeliui yra išlaidos, kurias patiria įmonė, kai klientas neapmoka jų sąskaitos. Išlaidos nurašomos iš įmonės apskaitos įrašų „blogos skolos sąnaudų“ sąskaitoje ir kredituojamos į „portfelio atidėjinių“ sąskaitą.

Atidėjimai portfeliui įmonės finansinėse ataskaitose yra traktuojami kaip išlaidos, nes tikimasi nuostolių dėl blogų skolų ir kitų neveiksnių paskolų, kurios gali tapti įsipareigojimų neįvykdymu arba turinčios labai didelę neįvykdymo tikimybę.

charakteristikos

Apskaičiuodama portfelio atidėjimą, įmonei nereikia tiksliai žinoti, kuris klientas nemokės. Taip pat nereikia žinoti tikslios sumos; galima panaudoti apytikslę nesurinktą sumą.

Pavyzdžiui, jei įmonė mano, kad daugiau nei 90 dienų pradelstų gautinų sumų susigrąžinimo procentas yra 40%, ji gali sudaryti atidėjinius portfeliui, pagrįstą 40% šių sąskaitų likučio.

Siekdama nustatyti tikėtinus nuostolius dėl blogos skolos, įmonė gali naudoti statistinius modelius, tokius kaip įsipareigojimų neįvykdymo tikimybė. Statistiniai skaičiavimai gali naudoti verslo, taip pat pramonės, istorinius duomenis.

Tą patį procesą bankai naudoja pranešdami apie blogas skolininkų skolas, kurie nevykdo savo paskolos įmokų.

Apribokite išpūstas reikšmes sąskaitose ir rodikliuose

Beveik visos įmonės tarpusavyje vykdo kredito operacijas. Tai reiškia, kad verslas neturi mokėti grynais, pirkdamas prekes iš kitos įmonės.

Kadangi iš gautinų sumų tikimasi, kad gautinos sumos taps grynaisiais mažiau nei per metus arba per veiklos ciklą, jos apskaitomos kaip trumpalaikis turtas įmonės balanse.

Tačiau gautinos sumos gali būti padidintos, jei yra kurios nors iš jų, kurios yra neatgaunamos. Taigi įmonės apyvartinis kapitalas ir akcininkų kapitalas taip pat gali būti nepatogūs.

Norėdami apsisaugoti nuo tokių šiose sąskaitose ir rodikliuose esančių pliūpsnių, verslas gali apskaičiuoti, kokia jo gautinų sumų suma gali būti neišieškoma.

Portfelio atidėjimas yra apskaitos būdas, leidžiantis įmonėms atsižvelgti į šių nuostolių įvertinimus savo finansinėse ataskaitose, siekiant apriboti galimų pajamų augimą.

Naudojimas finansinėse ataskaitose

Portfelio atidėjinių sąskaitos padidėjimas balanse taip pat įrašomas į blogos skolos išlaidų sąskaitą pelno (nuostolių) ataskaitoje.

Įmonės balanse portfelio atidėjimai atimami iš savininko turto ir nuosavo kapitalo. Atlikdami šiuos įrašus, laikomos vienodos turto ir kapitalo bei įsipareigojimų sumos.

Portfelio atidėjimas atlieka funkciją, kuria siekiama sušvelninti poveikį įmonės finansinėms ataskaitoms dėl neatgaunamų sąskaitų.

Portfelio sudarymo metodai

Du priimtini portfelio suteikimo metodai, skirti nustatyti atitinkamą išskaitymą nustatant apmokestinamąją pajamų mokesčio bazę, yra individualus metodas ir bendrasis metodas.

Šių konkrečių metodų taikymas grindžiamas Kolumbijos mokesčių įstatymais. Kiekviena šalis turės atitinkamus teisės aktus dėl savo metodų tvarkymo.

Individualus metodas

Taikant šį metodą atidėjiniai portfeliui nustatomi taikant iki 33% atskaitymą kaip atidėjimą tų gautinų sumų, kurių terminas jau praėjęs daugiau nei vienerius metus, likučiui.

Atidėjimai taikomi atskirai tik toms sąskaitoms, kurių terminas yra ilgesnis nei vieneri metai. Kita vertus, leidžiama valdyti mažesnius nei 33% procentus.

Bendrasis metodas

Taikant šį metodą, atidėjiniai portfeliui yra apskaičiuojami sąskaitoms apskritai atsižvelgiant į jų pradelstą laiką, naudojant šias procentines dalis:

- Gautinoms sumoms, kurių terminas baigiasi nuo trijų mėnesių iki šešių mėnesių: 5%.

- Gautinos sumos, kurių pradelstas terminas yra daugiau nei šeši mėnesiai ir mažiau nei vieneri metai: 10%.

- už gautinas sumas, kurių terminas yra ilgesnis nei vieneri metai: 15%.

Pavyzdžiai

Pirmas pavyzdys

Nuo birželio 30 d. Bendrovės A gautinų sumų likutis yra 100 000 USD. Tikimasi, kad maždaug 2 000 USD nebus konvertuojami į grynuosius pinigus. Todėl portfelio atidėjinių sąskaitoje kreditas įrašomas 2000 USD likutis.

Apskaitos įrašas, skirtas koreguoti balansą atidėjinių portfelio sąskaitoje, reiškia, kad jį reikia įrašyti ir pelno (nuostolių) ataskaitos „blogos skolos išlaidų“ sąskaitoje.

Kadangi birželis buvo pirmasis mėnuo A įmonėje, portfelio atidėjimo sąskaita šį mėnesį prasidėjo nuliniu balansu.

Nuo birželio 30 d., Kai bus išleistas pirmasis balansas ir pajamų ataskaita, jūsų portfelio atidėjinių kredituojamas likutis bus 2 000 USD.

Kadangi portfelio atidėjimuose nurodomas 2 000 USD kredito likutis, o gautose sąskaitose nurodomas 100 000 USD debeto likutis, tada balanso grynoji suma yra 98 000 USD.

Bendrovės „blogų skolų sąskaita“ sąskaita birželio mėnesio pajamų ataskaitoje nurodo 2 000 USD nuostolį. Išlaidos nurodomos nepaisant to, kad nė viena gautinų sumų nesumokėta birželio mėn., Nes jų terminas yra 30 dienų.

Antras pavyzdys

Bendrovė turi 40 000 USD gautinų sumų nuo rugsėjo 30 dienos. Jis mano, kad 10% jo gautinų sumų nebus surenkama ir imsis kredito įrašo.

10% x 40 000 USD = 4 000 USD atidėjinių portfeliui.

Norėdami pakoreguoti šį balansą, blogos skolos sąskaita padaroma 4000 USD debeto įrašas. Nors gautinos sumos nėra mokėtinos rugsėjo mėn., Įmonė privalo mėnesio pelno (nuostolių) ataskaitoje pranešti apie 4 000 USD kredito nuostolius kaip blogos skolos sąnaudas.

Jei gautinos sumos yra 40 000 USD, o atidėjiniai portfeliui - 4 000 USD, balanse nurodoma grynoji suma bus 36 000 USD.

Nuorodos

1. „Investopedia“ (2018). Atidėjimai kredito nuostoliams padengti - PCL. Paimta iš: invespedia.com.
2. „Investopedia“ (2018). Išmoka už kredito nuostolius. Paimta iš: invespedia.com.
3. Geraldas Hanksas. Gautinas sąskaitos rezervas vs. Netinkamas skolų atidėjimas. Smulkusis verslas - Chronas. Paimta iš: smallbusiness.chron.com.
4. William Osorio Suárez (2017). Individualus ir bendras portfelio teikimas. Gerencie.com. Paimta iš: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Portfelio aprūpinimas. Paimta iš: gerencie.com.