FINANSINIS LIZINGAS: CHARAKTERISTIKOS, RŪŠYS IR PAVYZDYS - DUDAS - 2025

Lizingas yra metodas, įmonės naudojamas įsigyti turtą su struktūrizuotų mokėjimų per tam tikrą laiką. Tai gali būti išreikšta kaip sutartis, pagal kurią nuomotojas gauna nuomos įmokas, kad padengtų turto išlaidas.

Finansinė nuoma yra panaši į visą pirkimo operaciją, kuri finansuojama iš terminuotos paskolos, nes mokėjimai atliekami kas mėnesį. Nuomininkas ne tik kontroliuoja turtą, bet ir turi didelę turto vertės pasikeitimo ekonominės rizikos ir naudos dalį.

Šaltinis: pixabay.com

Tačiau skirtingai nuo visos pirkimo operacijos, nuomininkas mokėtiną sumą pateikia kaip skolą, mokėjimus rodo kaip išlaidas ir neturi nuosavybės teisės į įrangą.

Nuomos laikotarpiu finansų įmonė laikoma teisėtu turto savininku.

Svarba įmonėms

Nuoma yra svarbi verslo sąvoka. Pradedančios įmonės ar mažos įmonės dažnai ieško finansinio lizingo galimybių.

Taip yra todėl, kad jų ištekliai yra riboti, o šių bendrovių savininkai nenori investuoti tiek pinigų įsigydami turtą verslui palaikyti nuo pat pradžių. Štai kodėl jie nuomoja turtą, kai to reikalauja.

Mėnesinė įmoka, net ir pridedant palūkanas, paprastai yra geriausias pasirinkimas, užuot naudojant grynuosius pinigus ilgalaikiams daiktams pirkti.

Kadangi bankų finansavimas daugeliui mažų įmonių vis dar nėra sunkus, finansinė išperkamoji nuoma yra perspektyvi, tačiau mažai suprantama alternatyva.

Yra daug verslų, kurie žlunga dėl pinigų srautų problemų. Kai kurie iš šių verslų gali net būti pelningi, tačiau jų grynieji pinigai yra surišti į atsargas arba gautinas sumas. Finansinis lizingas yra alternatyvi kredito linija, leidžianti padidinti likvidumą.

Tai leidžia nuomininkui nusipirkti brangų daiktą arba kapitalizuoti verslą tam tikru laikotarpiu, tokiu būdu sumažinant poreikį surasti didelę grynųjų pinigų sumą iš anksto.

Finansinės nuomos ypatybės

Finansinė nuoma yra komercinė sutartis, kurios pagrindinės savybės:

- Nuomininkas, kuris bus klientas ar paskolos gavėjas, pasirinks turtą, pavyzdžiui, kompiuterį, transporto priemonę, programinę įrangą ir kt.

- Nuomotojas, kuris yra finansų įmonė, nupirks tą turtą.

- Nuomininkas turės teisę naudotis tuo turtu nuomos sutarties metu.

- Nuomininkas mokės nuomos ar rinkliavų serijas už naudojimąsi tuo turtu.

- Nuomos mokesčio, kurį nuomotojas surinko per pirminį nuomos laikotarpį, pakaks susigrąžinti didelę ar dalį turto išlaidų, pridėjus nuomininko sumokėtas nuomos palūkanas.

- Antrinio laikotarpio nuomos kaina yra daug mažesnė. Tai dažnai vadinama pipirnių nuoma.

- Nuomininkas turi galimybę įsigyti nuosavybės teises į šį turtą. Pavyzdžiui, mokėdami paskutinę nuomos kainą už prekybos pasirinkimo sandorio kainą.

- Nuomotojas neprisiima nei rizikos, nei naudos, susijusios su nuomojamo turto naudojimu.

- Ši nuomos rūšis nėra atšaukiama. Nuomotojo investicija yra apdrausta.

Poveikis apskaitai

Finansinės nuomos finansinės savybės yra panašios į pirkimo sutarčių savybes, nes paprastai rezultatas yra tas, kad nuomininkas pasibaigus nuomai tampa turto savininku,

Tačiau ji turi skirtingą apskaitos tvarką ir poveikį mokesčiams. Nuomininkui gali būti mokestinės lengvatos nuomojant turtą, o ne jį perkant. Tai gali būti puiki motyvacija gauti finansinę nuomą.

Kapitalizuodamas finansinę nuomą padidėja turtas ir įsipareigojimai balanse. Apyvartinis kapitalas dėl to mažėja, tačiau padidėja skolos ir nuosavybės santykis sukuria papildomą svertą.

Pinigų srautų ataskaitoje dalis lizingo įmokų nurodoma kaip pagrindiniai veiklos srautai, o dalis - su finansiniais pinigų srautais, nes finansinės nuomos išlaidos paskirstomos kapitalo sąnaudoms ir palūkanoms, panašiai kaip paskolą ar obligaciją.

Tipai

Kapitalo ar finansinė nuoma

Tai ilgalaikis susitarimas, kurio negalima nutraukti. Nuomininko pareiga yra mokėti nuomos mokestį iki sutarto laikotarpio pabaigos. Nuomos laikotarpis paprastai atitinka turto naudojimo laiką įmonėje.

Tai yra ilgalaikė nuoma, kurios metu nuomininkas privalo įrašyti išnuomotą daiktą kaip turtą savo balanse ir įrašyti dabartinę nuomos įmokų vertę kaip skolą.

Be to, nuomotojas savo balanse turi įrašyti nuomą kaip pardavimą. Kapitalo nuoma gali trukti kelerius metus ir neatšaukiama. Mokesčių tikslais jis laikomas pardavimu.

Veiklos nuoma

Veiklos nuomos terminas yra trumpas ir gali būti nutrauktas nuomininkui pasirinkus iš anksto įspėjus.

Todėl veiklos nuoma dar vadinama „neterminuota nuomos sutartimi“. Nuomos terminas yra trumpesnis už turto ekonominį tarnavimo laiką. Taigi nuomotojas neatgauna savo investicijų pirminės nuomos laikotarpiu.

Kai kurie veiklos nuomos pavyzdžiai yra kopijavimo aparatų, kompiuterinės įrangos, automobilių ir tt nuoma.

Bendrovė, kuri žino apie galimą aukštųjų technologijų įrangos pasenimą, gali nenorėti pirkti jokios įrangos. Vietoj to, jūs norėsite pasirinkti veiklos nuomą, kad išvengtumėte galimos pasenimo rizikos.

Pardavimas ir nuoma

Tai yra finansinės nuomos pogrupis. Laikydamasi tokio tipo nuomos, įmonė parduoda turtą kitai šaliai, kuri savo ruožtu išnuomoja jį įmonei.

Paprastai turtas parduodamas rinkos verte. Todėl įmonė pardavimo kainą gauna grynaisiais pinigais, kita vertus, ekonomiškai naudoja parduodamą turtą.

Bendrovė privalo periodiškai mokėti nuomotojui nuompinigius. Pardavimo ir nuomos sutartis yra naudinga tiek nuomotojui, tiek nuomininkui.

Pirmasis gauna mokesčių lengvatas dėl nusidėvėjimo, tačiau antrasis turi tiesioginį grynųjų pinigų srautą, kuris pagerina jo likvidumo būklę.

Tiesą sakant, tokia tvarka yra populiari įmonėms, susiduriančioms su trumpalaikėmis likvidumo krizėmis. Tačiau pagal šį susitarimą turtas fiziškai nėra keičiamas, o viskas vyksta tik apskaitoje. Tai ne kas kita, kaip popierinis sandoris.

Nuomojama svertu

Tai yra ypatinga išperkamosios nuomos forma, kuri pastaraisiais metais labai išpopuliarėjo. Tai populiaru finansuojant didelės vertės turtą, pavyzdžiui, lėktuvus, naftos platformas ir geležinkelio įrangą.

Priešingai nei trys minėtos nuomos rūšys, šiuo atveju dalyvauja trys šalys: nuomininkas, nuomotojas ir paskolos davėjas.

Išperkamąją nuomą galima apibrėžti kaip išperkamosios nuomos susitarimą, kai nuomotojas padengia dalį nuosavybės (pavyzdžiui, 25%) išnuomoto turto kainos, o trečioji šalis skolintojas teikia likusią finansavimo dalį.

Nuomotojas, kuris yra turto savininkas, turi teisę į su tuo turtu susijusias nusidėvėjimo pašalpas.

Finansinės nuomos sutartis

Tai yra sutartinė tvarka, kai nuomotojas, kuris yra turto savininkas, leidžia nuomininkui naudoti turtą nustatytą laikotarpį mainais į periodinius mokėjimus.

Nuomos objektas gali būti transporto priemonės, mašinos ar bet koks kitas turtas. Nuomotojui ir nuomininkui susitarus dėl nuomos sąlygų, nuomininkas įgyja teisę naudotis įranga. Už tai jūs periodiškai mokėsite per visą nuomos laikotarpį.

Tačiau nuomotojas išlaiko nuosavybės teisę į šį turtą ir turi teisę nutraukti įrangos nuomą, jei nuomininkas pažeidžia sutarties sąlygas arba, naudodamasis įranga, užsiima neteisėta veikla.

Privalumai

- nustatykite mokėjimų sumą ir periodiškumą.

- Minimalios išlaidos iš anksto.

- Nuoma paprastai išskaičiuojama iš pelno mokesčio.

- Galimybė toliau naudoti turtą nuomos laikotarpio pabaigoje.

- Papildoma finansavimo eilutė, kuri gali neturėti įtakos pagrindinėms bankų sutartims.

Atsakomybė už turto priežiūrą

Nuomininkas, turėdamas turtą lizingo būdu, bus atsakingas už turto priežiūrą ir visas reikalingas paslaugas. Gali būti įmanoma sudaryti atskirą priežiūros sutartį.

Svarbu įsitikinti, kad turite aptariamo turto draudimo polisą, kuris padengia visą galimą žalą, kuri gali kilti nuomos metu.

Sutarties pabaiga

Pasibaigus finansinei nuomai, gali būti suteikta galimybė pratęsti nuomos sutartį arba grąžinti turtą finansų įmonei. Tai priklausys nuo susitarimo sąlygų.

Daugeliu atvejų jūs pastebėsite, kad pasibaigus pirminiam nuomos laikotarpiui turėsite galimybę pratęsti nuomos sutartį antriniam laikotarpiui.

Tai gali tęstis neribotą laiką, pasibaigus nuomotojui ir nuomininkui susitarus arba kai turtas parduodamas.

Antrinė nuoma gali būti daug mažesnė nei pirminė nuoma, arba nuoma gali būti tęsiama kiekvieną mėnesį su ta pačia nuoma.

Jei pratęsti nereikia, turtas bus grąžintas finansų bendrovei, kuri paprastai jį parduos.

Skirtumai su veiklos nuoma

Reikšmė

Finansinė nuoma yra komercinė sutartis, pagal kurią nuomotojas leidžia nuomininkui naudoti turtą mainais už periodiškai mokamus mokėjimus per ilgą laikotarpį. Todėl tai yra ilgalaikė koncepcija.

Veiklos nuoma yra komercinė sutartis, pagal kurią nuomotojas leidžia nuomininkui naudoti turtą mainais į periodinius mokėjimus trumpą laiką. Todėl tai yra trumpalaikė sąvoka.

Perkeliamumas

Finansinės nuomos atveju visa rizika ir nauda, ​​susijusi su turtu, perduodama nuomininkui.

Tai reiškia, kad nuomininko padėtis gana panaši į turto pirkimą.

Nuomotojas išlaiko nuosavybės teisę į šį turtą, tačiau nuomininkas išimtinai naudoja turtą.

Priešingai nei finansinė nuoma, veiklos nuoma neperduoda nuomininkui nuosavybės rizikos ir naudos.

Sutarties pobūdis

Finansinė nuoma vadinama paskolos sutartimi. Veiklos nuomos sutartis vadinama nuomos sutartimi / sutartimi.

Pasirašius sutartį abiem šalims, finansinė nuoma paprastai negali būti nutraukta. Su veiklos nuoma, net ir pasirašius abiejų šalių sutartį, ji gali būti nutraukta pirminiu laikotarpiu.

Priežiūra

Finansinio lizingo atveju už turto priežiūrą ir priežiūrą atsako nuomininkas. Naudodamasis veiklos nuoma, nuomotojas prižiūri ir prižiūri turtą.

Pasenimo rizika

Finansinio lizingo atveju ši rizika tenka nuomininkui. Veiklos nuomos atveju ši rizika tenka nuomotojui.

Apskaitos tvarkymas

Finansinė nuoma yra nuoma, kuri turi būti įrašoma į apskaitos sistemą.

Kita vertus, veiklos nuoma yra sąvoka, kurios nereikia registruoti jokioje apskaitos sistemoje. Štai kodėl veiklos nuoma dar vadinama „ne balanso ataskaitoje“.

Mokesčių lengvata

Išperkamoji nuoma suteikia nuomininkui galimybę atskaityti mokestį už turto sąnaudas, tokias kaip nusidėvėjimas ir finansiniai mokesčiai.

Pagal veiklos nuomos mokestį galima atskaityti tik nuompinigius.

Pirkimo variantas

Finansinio lizingo būdu nuomininkui suteikiama galimybė įsigyti turto pasibaigus sutarties laikotarpiui. Veiklos nuomos atveju nuomininkui toks pasiūlymas neteikiamas.

Finansinės nuomos pavyzdys

Bendrovė C yra skirta dviračiams gaminti. Iš L. ji išnuomojo specializuotą gamybos įrangą.

Įrangos naudingo tarnavimo laikas yra 6 metai, o nuomos terminas - penkeri metai. Tikroji įrangos vertė yra 20 mln. USD, o dabartinė minimalių C nuomos įmokų vertė yra 15 mln. USD.

Įranga yra sukurta specialiai įmonės C veiklai, o nuomos nuostatoje numatyta nuostata, leidžianti įmonei C pratęsti nuomos sutartį daug mažesnėmis kainomis arba nusipirkti įrangą penkerių metų pabaigoje už 1 milijoną dolerių.

Tikėtina, kad įrangos tikroji vertė nuomos laikotarpio pabaigoje bus 4 mln. USD. Tai neabejotinai yra finansinė nuoma, kurią nurodo:

- nuomos terminas sudaro daugiau kaip 70% įrangos naudingo tarnavimo laiko;

- Nuomos sutartyje yra pasiūlymo pirkimo galimybė.

- Įranga yra pritaikyta individualiems poreikiams ir negali būti naudojama trečiųjų šalių be didelių pakeitimų.

Nuorodos

1. Vikipedija, nemokama enciklopedija (2018 m.). Finansinė nuoma. Paimta iš: en.wikipedia.org.
2. „Maxxia“ (2018). Kaip sužinoti finansinės ir veiklos nuomos skirtumus? Paimta iš: maxxia.co.uk.
3. „Wall Street Mojo“ (2018). Finansinė nuoma vs veiklos nuoma. Paimta iš: wallstreetmojo.com.
4. Tarptautinė finansinės atskaitomybės priemonė (2018 m.). Finansinė nuoma. Paimta iš: readyratios.com.
5. DK „Sinha“ (2018). Finansinė nuoma: 4 nuomos finansavimo būdai - paaiškinta! Jūsų straipsnių biblioteka. Paimta iš: yourarticlelibrary.com.
6. Paaiškinta apskaita (2018 m.). Finansų nuoma. Paimta iš: accountingexplained.com.
7. „Maxxia“ (2018). Paaiškinta finansinė nuoma. Paimta iš: maxxia.co.uk.
8. CFI (2018). Kas yra įrangos nuomos sutartis? Paimta iš: corporatefinanceinstitute.com.