ATIDĖTI MOKESČIAI: KOKIE JIE YRA IR PAVYZDŽIAI - DUDAS - 2025

Į ateinančio laikotarpio sąnaudos yra ilgas - laikotarpio sąnaudos iš anksto apmokėtas, atliktų turtu balanse, kol jie naudojami arba suvartoti. Vėliau, atlikus mokėjimą, atidėtasis mokėjimas perklasifikuojamas kaip atidėtosios išlaidos einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu.

Todėl atidėtasis mokestis yra išlaidos, kurios yra apmokamos per vieną ataskaitinį laikotarpį, tačiau kurių pagrindinis turtas nebus visiškai sunaudotas, kol nebus baigtas vienas ar keli būsimi laikotarpiai. Jie dažnai ateina iš įmonės, kuri moka už prekes ir paslaugas, kurių dar negavo.

Šaltinis: pixabay.com

Tai ypač dažnai pasitaiko, kai verslas neturi nustatyto kredito, o pardavėjai nori sutikti tik su išankstiniais grynaisiais.

Jei verslas nepateikia jokių išlaidų kaip atidėtą mokestį, ji greičiausiai naudosis apskaitos grynaisiais pagrindais. Atidėti mokesčiai reikalaujami už tokias operacijas, kurios laikomos visuotinai priimtais apskaitos principais.

Kas yra atidėtasis mokestis?

Yra dvi apskaitos sistemos: kasos ir kaupimo principai. Grynųjų pinigų apskaita, kurią paprastai naudoja smulkusis verslas, registruoja pajamas ir išlaidas tuo metu, kai gaunami ar atliekami mokėjimai.

Kaupimo principo apskaitoje pajamos ir išlaidos įrašomos jų atsiradimo metu, neatsižvelgiant į grynųjų pinigų keitimo laiką.

Jei tuo laikotarpiu, kai buvo atliktas mokėjimas ar grynieji pinigai, negaunama jokių pajamų ar išlaidų, jos apskaitomos kaip atidėtosios pajamos arba atidėtieji mokesčiai.

Bet kokiu atveju atidėtieji mokesčiai turi būti išsamiai aprašyti grafike, kuriame nurodomas likęs kiekvieno straipsnio likutis. Jei atidėtieji mokesčiai amortizuojami per tam tikrą laiką, tvarkaraštyje turėtų būti nurodyta amortizacijos suma per laikotarpį.

Apskaitos darbuotojai naudoja šią programą norėdami suderinti atidėtųjų mokesčių sąskaitos likutį kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Tai užtikrins, kad reikiama amortizacija bus atlikta.

Tai yra būtinas dokumentas auditoriams, jei įmonė ketina audituoti savo knygas fiskalinių metų pabaigoje.

Skirtumas su atidėtomis išlaidomis

Bendrovės turi galimybę iš anksto apmokėti išlaidas, prieš atsirandant tam tikroms su verslu susijusioms išlaidoms. Tai sukuria apskaitos įrašą balanse, vadinamą atidėtomis sąnaudomis arba atidėtu mokėjimu. Tarp šių dviejų apskaitos terminų yra aiškių skirtumų.

Laikas

Vienas iš svarbiausių skirtumų yra laikas. Turtas ir įsipareigojimai balanse paprastai diferencijuojami ir padalijami jų eilutės straipsniai tarp trumpalaikių ir ilgalaikių.

Atidėtos išlaidos yra susijusios su konkrečiu laikotarpiu. Tai yra, išankstinio mokėjimo operacijos turi įvykti per vienerius metus. Pavyzdžiui, išankstinio apmokėjimo nuomos išlaidų operacija trunka dvylika mėnesių.

Kita vertus, atidėtieji mokesčiai yra ilgesni. Tai trunka ilgiau nei vienerius metus, per kuriuos jie paskirstomi laipsniškai.

Visas atidėto mokesčio suvartojimas bus padarytas metais po pirmojo pirkimo. Pavyzdžiui, bendrovė, kuri išleidžia obligacijas kapitalui pritraukti, išleidimo procese patiria dideles išlaidas.

Skolos išleidimo mokesčiai gali būti klasifikuojami kaip atidėtas mokestis. Bendrovė gali sunaudoti tą pačią išlaidų dalį per 20 ar 30 obligacijos galiojimo metų.

Idėja

Atidėtos išlaidos paprastai susidaro pagal nutylėjimą. Todėl įmonė turi nuolat vartoti šiuos išlaidų elementus, kad palengvintų įvairias funkcijas ir veiklą.

Pavyzdžiui, nuomos ir draudimo įmokos mokamos reguliariai. Šios išlaidos yra nepaprastai reikalingos verslo veiklai palengvinti.

Kita vertus, atidėtieji mokesčiai nevyksta dažnai, nes jie yra susieti su strateginiais verslo planais, kurie yra paskirstomi per ilgą laiką, pavyzdžiui, profesiniais mokesčiais, kurie retai būna.

Apskaitos tvarkymas

Atidėtos išlaidos yra apskaitomos kaip turtas knygose ir sunaudojamos vienodais laiko tarpais, kol išeikvojamos.

Sukauptuose apskaitos įrašuose atidėtų išlaidų suma apskaitoma kaip kreditinė dalis atidėtų išlaidų sąskaitoje ir klasifikuojama kaip trumpalaikis turtas. Kredito įplaukos yra nurodomos mokėtinose sąskaitose.

Mėnesinės įmokos už atidėtas išlaidas yra debetuojamos į grynųjų pinigų sąskaitą ir kaip kreditai į konkretaus teikėjo sąskaitą.

Atidėtasis mokestis paskirstomas įvairiais ataskaitiniais laikotarpiais. Apskaitoje atidėtųjų mokesčių sąnaudos apskaitomos ne kiekvieną mėnesį, o kaip sukauptos tam tikro laikotarpio sumos, po to, kai jos patiriamos.

Atidėtojo mokesčio suma yra įtraukiama į kreditą atidėtojo mokesčio sąskaitoje ir klasifikuojama kaip ilgalaikis turtas. Kredito įplaukos yra nurodomos mokėtinose sąskaitose.

Sukaupti atidėtų mokesčių mokesčiai yra debetuojami į grynųjų pinigų sąskaitą ir kaip kreditai į konkrečią pardavėjo sąskaitą.

Pavyzdžiai

1 pavyzdys

Korporacija galėtų išleisti 500 000 USD apskaitos, teisiniams ir kitiems mokesčiams išleisti 40 000 000 USD mokėtinų obligacijų. Užuot apmokestinę 500 000 USD išlaidų tais metais, kai išleidžiamos obligacijos, korporacija „atidės“ 500 000 USD į balanso sąskaitą kaip obligacijų išleidimo išlaidas.

Jei obligacijų terminas yra 25 metai, korporacija patirs 20 000 USD išlaidų obligacijų išleidimo išlaidoms padengti (500 000 USD padalijant iš 25 metų).

Šis apskaitos būdas padeda geriau suderinti 500 000 USD su laikotarpiais, kai įmonė uždirbs pajamas iš 40 000 000 USD naudojimo.

2 pavyzdys

Kitas atidėto mokesčio pavyzdys yra 12 000 USD draudimo įmoka, kurią bendrovė gruodžio 27 d. Sumoka už draudimo apsaugą kitai sausio 1 d. - birželio 30 d.

Gruodžio 27 d. 12 000 USD bus pervesti į balanso sąskaitą kaip išankstinio apmokėjimo draudimas.

Nuo sausio mėnesio bus padaryta 2000 USD išlaidų per mėnesį. Vėlgi, norint pasiekti susirašinėjimo principą, reikėjo atidėti.

Kiti pavyzdžiai

Atidėti mokesčiai gali apimti profesinius mokesčius ir amortizacijos sąnaudas. Taip pat nematerialiojo turto, pavyzdžiui, autorių teisių, mokslinių tyrimų ir plėtros, vertės praradimas. Reklama ir išankstiniai mokėjimai už įrangą taip pat gali būti atidėti mokesčiai.

Nuorodos

1. Will Kenton (2018 m.). Atidėtas mokestis. Investopedija. Paimta iš: invespedia.com.
2. Melissa Horton (2018). Kuo skiriasi atidėtos išlaidos ir iš anksto apmokėtos išlaidos? Investopedija. Paimta iš: invespedia.com.
3. Stevenas Braggas (2018). Atidėtas mokestis. Apskaitos įrankiai. Paimta iš: accountingtools.com.
4. Paulius Merchantas (2017). Skirtumas tarp atidėtų mokesčių ir išankstinio apmokėjimo. Bizfluent. Paimta iš: bizfluent.com.
5. Haroldas Averkampas (2018). Kuo skiriasi atidėtos ir iš anksto apmokėtos išlaidos? Apskaitos treneris. Paimta iš: accountingcoach.com.