PAGRINDINĖS FINANSINĖS ATASKAITOS: KAM JOS YRA PARENGTOS, SKAIČIAVIMAS, PAVYZDŽIAI - DUDAS - 2025

Į pagrindiniai finansinės ataskaitos yra oficialūs dokumentai, kad perduoti verslą ir finansinę būklę bendrovė. Jas dažnai tikrina buhalteriai ar vyriausybinės agentūros, siekdamos įsitikinti jų tikslumu ir mokesčių, finansiniais ar investavimo tikslais.

Finansinių ataskaitų rinkinį paprastai sudaro pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita. Jie taip pat žinomi kaip finansinės ataskaitos. Bendrovės informacija ir finansinė padėtis pateikiama taip, kad ją būtų lengva suprasti.

Šaltinis: pixabay.com

Didelėms korporacijoms šie teiginiai gali būti sudėtingi. Todėl jie gali apimti vadovybės diskusiją ir analizę, taip pat išsamų išnašų rinkinį.

Šios pastabos išsamiau apibūdina kiekvieną pelno (nuostolių) ataskaitos, balanso ir pinigų srautų ataskaitos straipsnį. Finansinių ataskaitų aiškinamasis raštas laikomas neatskiriama jos dalimi.

Finansinė informacija

Šie pareiškimai yra parengti siekiant suteikti daugiau informacijos vartotojams už organizacijos ribų, pavyzdžiui, kreditoriams ir investuotojams, apie įmonės finansinę būklę.

Bendrovės, kurių vertybiniai popieriai įtraukti į biržos sąrašus, taip pat privalo šiuos pareiškimus kartu su kitomis įmonėmis laiku pateikti reguliavimo agentūroms.

Daugeliui vadovų, direktorių ir investuotojų finansinės ataskaitos yra pagrindinė priemonė gauti informacijos apie įmonės finansus. Dėl šios priežasties finansinė apskaita teikia didelę reikšmę joje esančios informacijos reikšmingumui, teisingumui ir tikslumui.

Kam jie skirti?

Investuotojai ir kreditoriai jas naudoja vertindami organizacijos uždarbio galimybes ir finansinę būklę. Jie yra naudingi dėl šių priežasčių:

- nustatyti įmonės galimybes generuoti grynuosius pinigus.

- Nustatykite, ar įmonė turi galimybę sumokėti skolas.

- Stebėkite finansinius rezultatus, kad nustatytumėte artėjančias pelningumo problemas.

- Sukurkite finansinius rodiklius, kurie gali parodyti verslo būklę.

- Ištirti tam tikrų komercinių sandorių duomenis, aprašytus prie pareiškimų pridėtose pastabose.

Trys pagrindinės finansinės ataskaitos yra pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita.

Balanso lapas

Padeda įvertinti finansinę verslo būklę. Analizuodami kelis apskaitos laikotarpius, galite nustatyti pagrindines bendrovės finansinės būklės tendencijas.

Tai naudinga nustatant įmonės likvidumo, finansinę, kredito ir komercinę riziką.

Kai balansas naudojamas kartu su konkurentų finansinėmis ataskaitomis, tai padeda nustatyti ryšius ir tendencijas, rodančias galimas problemas ar tobulintinas sritis.

Todėl balanso analizė galėtų padėti numatyti būsimo ūkio subjekto pelno sumą, laiką ir nepastovumą.

Pajamų ataskaita

Tai suteikia pagrindą įmonės veiklos įvertinimui apskaitos ciklo metu. Tai galima įvertinti taip:

- Pardavimų pajamų pokyčiai laikotarpiu ir palyginti su pramonės augimu.

- Bendrojo pelno maržos, veiklos pelno ir grynojo pelno pokyčiai per laikotarpį.

- grynojo pelno, veiklos pelno ir bendrojo pelno padidėjimas arba sumažėjimas per laikotarpį.

- Įmonės pelningumo palyginimas su kitomis organizacijomis, veikiančiomis panašiose pramonės šakose ar sektoriuose.

Pinigų srautų ataskaita

Pateikiama svarbi informacija apie organizacijos mokumą ir likvidumą, kuri yra būtina bet kokio verslo augimui ir išlikimui.

Sudarant pagrindinius finansinės būklės pokyčius per tam tikrą laikotarpį, tai padeda atskirti valdymo prioritetus.

Pinigų srautų duomenys yra objektyvesni nei pelno (nuostolių) ataskaitoje parodyta finansinė nauda, ​​kuri yra jautri iškalbingiems pokyčiams, atsirandantiems dėl skirtingų apskaitos principų taikymo.

Pagrindinės finansinės ataskaitos

- Balanso lapas

Pateikiama įmonės turto, įsipareigojimų ir nuosavybės apžvalga, kaip vaizdas per tam tikrą laiką. Data balanso viršuje rodo, kada buvo padaryta ši nuotrauka.

Čia apskaitoma, kaip turtas finansuojamas iš įsipareigojimų, per banko paskolas arba iš nuosavybės, per nepaskirstytą pelną.

Turtas balanse nurodomas likvidumo tvarka. Kita vertus, įsipareigojimai yra išvardyti tokia tvarka, kokia jie bus sumokėti.

Turtas

- Grynieji pinigai ir jų ekvivalentai yra likvidus turtas.

- Gautinos sumos yra pinigų suma, kurią klientai skolingi įmonei už produkto ar paslaugos pardavimą.

- Atsargos.

Pasyvūs

- Skolos, įskaitant ilgalaikes skolas.

- Pajamos, mokesčiai ir pelnas.

- Mokėti atlyginimus.

- mokėtini dividendai.

Paveldas

Tai yra visas organizacijos turtas atėmus visus jos įsipareigojimus. Tai atitinka pinigų sumą, kurią akcininkai gautų, jei visas turtas būtų likviduotas ir sumokėta visa organizacijos skola.

- Pajamų ataskaita

Pateikiama įmonės išlaidų, pajamų ir pelno per tam tikrą laikotarpį apžvalga.

Pagrindinis tikslas yra perteikti informaciją apie verslo veiklos pelningumą. Tai taip pat gali parodyti, ar pardavimai ar pajamos didėja, palyginti su kitais laikotarpiais.

Pajamų rūšys

Veiklos pajamos yra pajamos, gautos iš esmės pardavus produktus ar paslaugas. Jie generuojami iš esminės organizacijos verslo veiklos.

Ne veiklos pajamos yra tos, kurios gaunamos vykdant užduotis, nepriklausančias pagrindinei įmonės funkcijai. Keli pavyzdžiai:

- pajamos iš turto nuomos.

- Palūkanos, uždirbtos už pinigus, įneštus į banką.

- Pajamos iš strateginių asociacijų, tokių kaip honorarai.

Išlaidų rūšys

Pirminės išlaidos yra išlaidos, patirtos gaunant pajamas iš pagrindinės verslo veiklos.

Juos sudaro parduodamų prekių išlaidos, bendrosios ir administracinės išlaidos. Pavyzdžiui, komisiniai už pardavimą, darbuotojų atlyginimai ir komunalinės paslaugos, tokios kaip transportavimas ir elektra.

Antrines išlaidas sudaro nuostoliai dėl mašinų likvidavimo arba palūkanos, mokamos už paskolas.

- Pinigų srautų ataskaita

Jis įvertina, kiek organizacija uždirba pinigų savo veiklos išlaidoms finansuoti, skoliniams įsipareigojimams apmokėti ir investicijoms finansuoti.

Tai leidžia investuotojams suprasti, kaip veikia verslas, iš kur gaunami jų pinigai ir kaip jie išleidžiami. Taip pat pateikiama informacija apie tai, ar įmonė turi tvirtą finansinę bazę.

Operatyvinė veikla

Joje yra visi grynųjų pinigų šaltiniai ir panaudojimas verslui valdyti ir produktams ar paslaugoms parduoti.

Grynieji pinigai iš operacijų gaunami iš skirtingų atsargų operacijų, klientų surinktų lėšų ir grynųjų pinigų pardavimo.

Jie taip pat apima darbo užmokestį, mokesčių ir palūkanų mokėjimą, nuomos mokestį ir kvitų įmokas tiekėjams.

Investicinė veikla

Tai visi pinigų šaltiniai ir panaudojimas, atitinkantys įmonės investicijas į ilgalaikę ateitį.

Pvz., Paskolos, gautos iš bankų ar suteiktos tiekėjams, turto pardavimas ar pirkimas arba visos su įsigijimu ar susijungimu susijusios išmokos.

Finansinė veikla

Tai yra bankų ar investuotojų grynųjų pinigų šaltiniai, taip pat akcininkams išmokėtų pinigų panaudojimas.

Pavyzdžiui, skolos ir nuosavybės vertybinių popierių išleidimas, bankų paskolos, akcijų supirkimas, dividendų mokėjimas ir skolų grąžinimas.

Kaip apskaičiuojamos finansinės ataskaitos?

Balanso lapas

Balansas yra sudarytas taip, kad visas įmonės turtas būtų lygus įsipareigojimų ir nuosavo kapitalo sumai.

Turtas gali būti finansuojamas iš vidaus šaltinių (įstatinio kapitalo ir pelno) arba išorės kredito (banko paskolos, komerciniai kreditoriai ir kt.).

Kadangi visas įmonės turtas turi būti lygus savininkų investuoto kapitalo ir paskolų sumai, visas turtas turi būti lygus kapitalo ir įsipareigojimų sumai. Balanso sumos identifikuojamos taip:

- Visas turtas yra pateikiamas laikotarpio balanse.

- Visi įsipareigojimai yra sudėti, o tai turėtų būti atskiras balanso sąrašas.

- Pateikiama visa nuosavybė ir šis skaičius pridedamas prie viso įsipareigojimo.

- Bendras turtas turi būti lygus visiems įsipareigojimams, pridėjus bendrą nuosavybę.

Tai lemia balanso apskaitos formulę: Turtas = (Įsipareigojimai + Nuosavas kapitalas).

Pajamų ataskaita

Tai daugiausia skirta organizacijos išlaidoms ir pajamoms per nustatytą laikotarpį. Kai išlaidos bus atimtos iš pajamų, valstybė sukurs organizacijos pelno sumą, vadinamą grynosiomis pajamomis.

Ankstesnio laikotarpio finansinė informacija pateikiama kartu su einamojo laikotarpio finansiniais rezultatais, kad būtų lengviau palyginti laikotarpio rezultatus.

Pvz., Jei organizacija rengia šešių mėnesių, pasibaigusių 2018 m. Gruodžio 31 d., Pelno (nuostolių) ataskaitą, ankstesnio laikotarpio palyginamieji duomenys turėtų būti susiję su šešiais mėnesiais, pasibaigusiais 2017 m. Gruodžio 31 d. rezultatai identifikuojami taip:

- Bendros visų laikotarpio pajamų arba pardavimų sumos.

- Bendros visos verslo išlaidos ir veiklos sąnaudos.

- Visos pajamos atimamos iš pajamų, kad būtų galima gauti laikotarpio grynąsias pajamas ar pelną.

Bendroji pelno (nuostolių) ataskaitos apskaitos formulė yra: Grynosios pajamos = Bendros pajamos - Bendros išlaidos.

Pinigų srautų ataskaita

Nėra tokios formulės, kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų srautų ataskaitą, ją sudaro trys skyriai, kuriuose pateikiami pinigų srautai, susiję su įvairia veikla, kurioje verslas panaudojo savo grynuosius pinigus.

Pavyzdžiai

Toliau pateiktas aiškinamasis įmonės ABC parengto balanso pavyzdys:

Paaiškinamas įmonės ABC parengtos pelno (nuostolių) ataskaitos pavyzdys:

Toliau pateiktas aiškinamasis pinigų srautų ataskaitos, parengtos įmonei ABC, pavyzdys:

Nuorodos

1. Chrisas Murphy (2019 m.). Finansinės ataskaitos. Investopedija. Paimta iš: invespedia.com.
2. Vikipedija, nemokama enciklopedija (2019). Finansinė ataskaita. Paimta iš: en.wikipedia.org.
3. Supaprastinta apskaita (2019 m.). Kas yra finansinės ataskaitos? Paimta iš: apskaitos-paprastinta.com.
4. Mano apskaitos kursai (2019). Kas yra finansinės ataskaitos? Paimta iš: myaccountingcourse.com.
5. Stevenas Braggas (2018). Finansinės ataskaitos. Apskaitos įrankiai. Paimta iš: accountingtools.com.
6. Inc (2019). Finansinės ataskaitos. Paimta iš: inc.com.